Главная - Трудовые споры - Законодательство по обособленным подразделениям в 2020 году

Законодательство по обособленным подразделениям в 2020 году


Законодательство по обособленным подразделениям в 2020 году

Признаки обособленного подразделения


Для целей применения НК РФ и иных актов законодательства о налогах и сборах признание обособленного подразделения организации таковым осуществляется при наличии следующих признаков, предусмотренных п. 2 ст. 11 НК РФ: 1) осуществление организацией деятельности через свое подразделение, территориально обособленное от места нахождения организации; 2) создание по месту осуществления этой деятельности оборудованных рабочих мест на срок более одного месяца. Подразделение организации, не являющееся филиалом или представительством и не обладающее признаками, указанными в п.

2 ст. 11 НК РФ, не признается для целей Налогового кодекса обособленным подразделением организации (Письмо Минфина России от 18.08.2015 № 03‑02‑07/1/47702). Далее приведем ряд примеров на основе писем контролирующих органов, где они говорят о наличии или отсутствии вышеназванных признаков.

При этом отметим, что, как правило, письма заканчиваются ссылкой на п.

9 ст. 83 НК РФ: в случае возникновения у налогоплательщиков затруднений с определением места постановки на учет решение на основе представленных ими данных принимается налоговым органом.

Процедура открытия в 2020 году

Для начала обеспечьте будущих работников оборудованным и постоянным рабочим местом, заключите договор аренды (купли-продажи).Оборудуйте помещения, так как купленное для подразделения имущество будет числиться на головном офисе. Далее необходимо нанять сотрудников либо перевести их из головного офиса.

По истечении одного месяца издайте приказ об учреждении нового подразделения. Этот пункт может быть первым в зависимости от степени готовности и уверенности, что работа в подразделении точно «пойдёт».

Определитесь, какие права будут предоставлены новому подразделению, а также передайте информацию о его создании в определенные инстанции.

Налог на прибыль по обособленным подразделениям: расчет и уплата

Если организация имеет филиальную сеть либо одно обособленное подразделение, то налоговые обязательства следует рассчитывать с учетом территориальных отделений. Однако местоположение головного учреждения и филиала играют наиважнейшую роль. Законодатели предусмотрели несколько вариантов, как правильно рассчитывать налог на прибыль по обособленным подразделениям 2020:

  • При централизованных расчетах с бюджетом налоговые обязательства по ННП в региональную казну уплачиваются одним платежным поручением. В роли плательщика может выступать как головной офис, так и ответственное за централизованные расчеты территориальное отделение компании.
  • Головной офис фирмы, независимо от подразделений, обязан перечислять платежи по налогу на прибыль (ННП) в федеральный бюджет — в полном объеме, в региональный бюджет — в сумме налогового обязательства, приходящегося на объем доходов головной компании ( п. 1 , 2 ст. 288 НК РФ , Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-07-11/4411).
  • Если ОП находится в другом регионе, то распределение налога на прибыль между обособленными подразделениями и ГУ производится только по региональному бюджету. Объем платежей определяется исходя из доли, приходящейся на каждое ОП ( п. 2 ст. 288 НК РФ , Письмо Минфина от 19.05.2016 № 03-01-11/28826).
  • Если филиал находится в том же регионе (субъекте), что и головное учреждение (ГУ), ННП можно не распределять между ГУ и филиалами. Иными словами, перечисление фискальных обязательств в региональный бюджет допустимо одним из налогоплательщиков (ГУ или ОП) ( п. 2 ст. 288 НК РФ , Письмо Минфина от 03.07.2017 № 03-03-06/1/41778).

Обособленные подразделения

Как ни странно звучит, но создать обособленное подразделение можно и неумышленно.

И хуже всего, что такое «неумышленное» создание обособленного подразделения может повлечь негативные последствия.

В статье мы рассмотрим подобные случаи, что поможет нашим читателям избежать негативных последствий. Обособленное подразделение организации – это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, при этом рабочее место считается созданным, если оно создается на срок более одного месяца.

Обособленное подразделение организации – это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, при этом рабочее место считается созданным, если оно создается на срок более одного месяца. Причем подразделение будет признаваться обособленным независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение (п.2 ст.11 НК РФ).Когда обособленное подразделение считается созданным Обособленное подразделение характеризует два признака: 1.

оборудованные рабочие места, созданные на срок более одного месяца; 2. территориальная обособленность от головного подразделения.

Разберем эти признаки подробнее.Признак первый. Налоговый кодекс не содержит понятия рабочего места, поэтому стоит обратиться к Трудовому кодексу.

Рабочее место – место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой, и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя (ст.209 ТК РФ).

Например, в последнее время все большей популярностью пользуются так называемые «виртуальные офисы», когда сотрудники организации работают удаленно, то есть дома, на домашних компьютерах и т.д.

Соответственно, квартира работника, его домашний компьютер не находятся под контролем работодателя, будь то прямым или косвенным, поэтому и создание обособленного подразделения не происходит. Кроме этого, рабочее место должно быть создано самой организацией-работодателем (арендовано помещение или приобретено в собственность).

К примеру, если клининговая компания направляет уборщицу в офис клиента для ежедневной уборки сроком на два месяца, то обособленного подразделения также не будет. Ведь если помещение или часть его не принадлежит организации-работодателю, то уборщица будет считаться командированным сотрудником (166 ТК РФ).

По мнению Минфина, каждый случай потенциального создания обособленного подразделения необходимо рассматривать отдельно. Так, специалисты финансового ведомства разъяснили, что для решения вопроса о наличии либо об отсутствии признаков обособленного подразделения организации должны учитываться существенные условия договоров (аренды, подряда, оказания услуг или иных), заключенных между организацией и ее контрагентом, характер отношений между организацией и ее работниками, а также другие фактические обстоятельства осуществления организацией деятельности вне места своего нахождения (письмо Минфина России от 18.02.2010 N 03-02-07/1-67). Помимо прочего рабочие места должны быть оборудованы, то есть каждое рабочее место должно быть приспособлено для выполнения той функции, для которой создано.

Таким образом, можно сделать вывод, что рабочее место должно быть оборудовано, создано работодателем и находиться под его прямым или косвенным контролем.Признак второй.

Налоговый кодекс не дает определения территориальной обособленности.

Однако, по нашему мнению, подразделение будет считаться территориально обособленным, если адрес его местонахождения отличается от адреса местонахождения головной организации, указанного в учредительных документах. Для справки: место нахождения обособленного подразделения организации – место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение (п.2 ст.11 НК РФ). Исходя из вышесказанного можно сделать вывод, что обособленное подразделение будет считаться открытым со дня оборудования рабочих мест по адресу, отличному от адреса места нахождения организации.Обособленное подразделение, филиал, представительство Гражданское законодательство выделяет два вида обособленных подразделений: филиал и представительство.

Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту (п.1 ст.55 ГК РФ). Понятие «филиал» несколько шире понятия «представительство».

Филиал – это обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства (п.2 ст.55 ГК РФ).

Понятие «обособленное подразделение» еще шире и включает в себя понятия «филиал» и «представительство». Каждый филиал или представительство являются обособленными подразделениями, но не каждое обособленное подразделение является филиалом или представительством. Кроме того, филиал и представительство действуют на основании соответствующих положений, утвержденных головной организацией, и имеют руководителей.

Кроме того, филиал и представительство действуют на основании соответствующих положений, утвержденных головной организацией, и имеют руководителей. Сведения о представительствах и филиалах должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица (п.3 ст.55 ГК РФ). Обособленное подразделение не обязательно должно иметь руководителя.

Также, нет обязанности у головной организации утверждать специальное положение об обособленном подразделении. А сведения о нем необязательно указывать в учредительных документах.

Обратите внимание, что представительство и филиал не являются юридическими лицами, соответственно не выступают субъектами гражданских или налоговых правоотношений (п.3 ст.55 ГК РФ). Также и обособленное подразделение не является юридическим лицом и не выступает субъектом гражданских и налоговых правоотношений.

Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения российских организаций лишь исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов (ст.19 НК РФ).Постановка на учет или уведомление?

Обособленное подразделение создано, что дальше? А дальше, если организация ведет деятельность через это подразделение, то она обязана в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения подать в налоговый орган по месту нахождения этого обособленного подразделения заявление о постановке на учет (п.4 ст.83 НК РФ). А если обособленное подразделение создано, но деятельность через него не ведется?

Если буквально трактовать указанную норму, то пока деятельность через обособленное подразделение не ведется, подавать заявление о постановке на учет не нужно.

Однако, если, например, спустя два месяца после создания обособленного подразделения организация начнет вести деятельность через него, то нужно будет вставать на учет. Сделать это без нарушения установленного срока в рассматриваемом случае будет невозможно. Поэтому верным решением будет подать заявление о постановке на учет в течение месяца со дня создания обособленного подразделения, даже если деятельность через него пока не ведется.

Кроме подачи заявления о постановке на учет, организация обязана во всех случаях в течение месяца со дня создания обособленного подразделения сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения организации.

О закрытии обособленного подразделения также необходимо сообщить в налоговый орган в течение месяца (подп.3 п.2 ст.23 НК РФ). Сообщение представляется в налоговый орган по форме N С-09-3, утвержденной приказом ФНС России от 21.04.2009 N ММ-7-6/252@ (п.7 ст.23 НК РФ).

Если же организация создала обособленное подразделение на территории муниципального образования, на котором находится сама организация, то вставать повторно на учет не нужно (п.1 ст.83 НК РФ).

В этом случае необходимо будет лишь подать сообщение об открытии обособленного подразделения в порядке, предусмотренном подпунктом 3 пункта 2 статьи 23 НК РФ. А если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемым организацией самостоятельно (п.4 ст.83 НК РФ). Чтобы сделать это, организации необходимо письменно сообщить, какой налоговый орган она выбрала для постановки на учет по месту нахождения обособленного подразделения.

Причем сообщить нужно в тот налоговый орган, который организация выбрала для постановки на учет. Сделать это можно, используя разработанную ФНС России рекомендуемую форму сообщения (КНД N 1111051) (приложение к приказу ФНС России от 24.03.2010 N и «фактический» адреса Сейчас достаточно распространено такое обывательское понятие, как юридический адрес организации. Говоря юридический адрес, подразумевают адрес места нахождения организации.

Место нахождения организации определяется местом ее государственной регистрации.

А государственная регистрация организации осуществляется по месту нахождения ее постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени организации без доверенности (п.2 ст.54 ГК РФ). Иными словами, адрес места нахождения организации – это тот адрес, который указан в учредительных документах. Под фактическим адресом понимают адрес, где организация находится и осуществляет деятельность на самом деле.

По мнению некоторых территориальных налоговых органов, отличие «юридического» адреса от «фактического», по сути, является созданием обособленного подразделения.

То есть они считают, что по фактическому адресу находится не сама организация, а ее обособленное подразделение. По нашему мнению, такой подход неверный. Обособленное подразделение, в первую очередь, должно быть территориально обособлено от головной организации. А в ситуации, когда организация ведет деятельность по адресу, отличному от указанного в учредительных документах, обособленное подразделение не создается, поскольку в таком случае отсутствует головная организация (по «юридическому» адресу никого нет, и деятельность там не ведется).
А в ситуации, когда организация ведет деятельность по адресу, отличному от указанного в учредительных документах, обособленное подразделение не создается, поскольку в таком случае отсутствует головная организация (по «юридическому» адресу никого нет, и деятельность там не ведется). То есть для признания создания обособленного подразделения должна быть и головная организация.

Тем не менее, чтобы избежать лишних и ненужных споров с налоговыми органами, рекомендуем внести изменения в учредительные документы, поменяв сведения о месте нахождения организации.По какой статье ответственность? В Налоговом кодексе РФ есть две статьи, связанные с постановкой на учет.

Статья 116 НК РФ предусматривает штраф в размере 5000 рублей за нарушение срока подачи заявления о постановке на налоговый учет.

Если срок нарушен более чем на 90 дней, то штраф увеличится в два раза и составит 10 000 рублей.

Сразу оговоримся, что за неуведомление налогового органа о создании или закрытии обособленного подразделения Налоговым кодексом ответственность не установлена. Статья 117 НК РФ предусматривает ответственность за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе. Причем санкции по этой статье значительно больше, чем санкции по статье 116 НК РФ.

Так, за указанное правонарушение статья 117 НК РФ предусматривает штраф в размере 10% от доходов, полученных от деятельности, которая велась без постановки на учет в налоговом органе, но не менее 20 000 рублей. Если такая деятельность велась более 90 дней, то штраф увеличится вдвое и составит 20% от доходов, но не менее 40 000 рублей. Иными словами, статья 116 НК РФ должна применяться в тех случаях, когда организация сама подала заявление о постановке на учет, но при этом пропустила сроки.

Статья 117 НК РФ должна применяться в случаях, если налоговый орган обнаружил и зафиксировал ведение организацией деятельности без постановки на налоговый учет.

Существует мнение, что объективная сторона статьи 117 НК РФ охватывает лишь ведение деятельности без постановки на учет вообще, а не обособленного подразделения. То есть, если организация стоит на учете в налоговом органе, то привлечь ее к ответственности за ведение деятельности через обособленное подразделение без постановки на учет в налоговом органе по месту его нахождения нельзя (постановления ФАС Московского округа от 20.06.2007 N КА-А40/5386-07, от 05.10.2007 N КА-А40/10377-07, ФАС Северо-Западного округа от 29.04.2004 N А66-6713-03).

Однако не все суды разделяют подобное мнение, например, ФАС Дальневосточного округа подтвердил правомерность привлечения налогоплательщика к ответственности по статье 117 НК РФ за ведение деятельности через обособленное подразделение без постановки на учет (постановление от 03.09.2008 N Ф03-А04/08-2/3593).

В заключение отметим: расширяя свой бизнес, не забывайте выполнять обязанности, возложенные налоговым законодательством, это поможет избежать ненужных споров и сэкономить деньги.

  1. , налоговый консультант Группы правового консалтинга

В каждом пакете по три онлайн-курса от Центра-онлайн обучения «Клерка». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Ответственность

за деятельность филиалов и представительств несет организация. В Гражданском кодексе не установлена отдельная ответственность для ОП. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подпишитесь на ежедневную рассылку Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите! Подписаться Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Основные понятия

Обособленное подразделение (ОП) представляет собой территориально обособленную структуру, которая обеспечена стационарными рабочими местами.

Функционирующими более одного месяца (ст.

11 НК РФ). Функционировать такая структура может только при соблюдении следующих ниже требований: В уставе ООО или АО Обязательно должна иметь место информация о создании подразделения в форме представительства или филиала Собственники компании утвердили Положение об этой структурной единице На руководителя филиала оформлена доверенность На основании которой он выполняет свои обязанности Существуют специальные внутренние документы Которые определяют порядок работы обособленного подразделения и его функции Филиалы и их головные компании Имеют право представлять интересы и позиции друг друга Филиал компании Является подразделением организации, которое размещается по другому адресу, выполняет все функции головной компании и имеет право представлять ее (п.2 ст.55 ГК РФ) Представительство Это структурное подразделение организации, которое обладает территориальной обособленностью и создается специально для представления и защиты интересов компании (п.1 ст.55 ГК РФ)

Когда нужно регистрировать обособленное подразделение?

ОП подлежит регистрации:

  • Если создано на срок более месяца — для других типов ОП.
  • В любом случае, если это филиал или представительство (п. 3 ст. 55 ГК РФ).

«Днем рождения» ОП бизнесмены обычно считают дату издания приказа о его создании. Но налоговики могут посчитать ОП начавшим деятельность и с другой даты, например, после перехода к организации права собственности или пользования помещением.

Поэтому нужно быть внимательным при соблюдении сроков регистрации ОП, о которых будет сказано ниже.

Плюсы и минусы ОП

При создании сети ОП присутствуют как положительные, так и отрицательные моменты. К минусам относятся:

  1. ответственность и экономические риски, которые целиком ложатся на владельцев бизнеса;
  2. необходимость вложения значительного объема инвестиций;
  3. территориальная удаленность структурной единицы, которая осложняет контроль за подразделением.

К плюсам относятся:

  1. стопроцентная подчиненность и управляемость сетью подразделений;
  2. возможность замены руководителей и членов коллектива структурной единицы на ключевых сотрудников головного офиса;
  3. стремительное продвижение марки товара, рост узнаваемости бренда.
  4. соблюдение корпоративных правил и политики компании;

Регистрация подразделения в рамках организации

Перед тем как собирать пакет документов на регистрацию филиала, необходимо выполнить следующие шаги:

  • Решение оформляется в протокол.
  • Принять решение о создании ОП.

    Это делает наблюдательный совет, акционера, совет директоров или другой орган, занимающийся управлением компании.

  • На основании данных протокола издаётся приказ о создании обособленного подразделения.

Приказ в обязательном порядке должен содержать в себе:

  1. Номер и дата создания протокола, на основе которого оформляется приказ.
  2. Наименование филиала.
  3. Сроки, в которые подразделение должно быть поставлено на учёт.
  4. Адрес филиала.
  5. Ответственное лицо, назначенное на должность руководителя наблюдательным советом или иным органом.

После того как приказ подписан, можно продолжать регистрацию обособленного подразделения 2020 по пошаговой инструкции:

  • Издаётся Положение об ОП – здесь нужно указать, филиал открывается или представительство.

    Благодаря этому внутреннему локальному акту можно оценить:

  1. Функции.
  2. Полномочия подразделения.
  3. Структуру управления и т. д.
  4. Вид деятельности.
  • Вносятся изменения в учредительные документы, которые оформляются как:
  1. Новая редакция учредительного документа.
  2. Отдельный документ, прилагающийся к уставу.

Как только документы оформлены, можно регистрировать ОП в отделении налоговой службы.

Расчет налога на прибыль по обособленным подразделениям

Рассчитывают ННП пропорционально доли прибыли, приходящейся на каждое ОП. Величина прибыли по ним исчисляется средней арифметической суммой удельных весов двух значений:

  1. среднесписочной численности (ССЧ) персонала подразделения в этом показателе в целом по компании;
  2. остаточной стоимости ОС филиала в общей стоимости.

Как платят налог фирмы с обособленными подразделениями

Порядок расчета, уплаты авансовых платежей и представления декларации по налогу на прибыль для фирм с обособленными подразделениями установлен статьями 286, 288, 289 НК РФ.

Фирмы, у которых есть обособленные подразделения, платят налог так. Всю сумму налога в федеральный бюджет уплачивают по месту нахождения головного офиса. Сумму налога в региональный бюджет распределяют между обособленными подразделениями и головной фирмой.

Затем полученные суммы платят в региональные бюджеты по месту нахождения каждого из подразделений.

Напомним, что налог на прибыль за периоды 2017–2020 годов перечисляют в бюджет:

  1. федеральный – по ставке 3 процента;
  2. региональный – по ставке 17 процентов.

Чтобы определить долю прибыли, которая приходится на каждое обособленное подразделение, рассчитывают два показателя:

  1. долю среднесписочной численности работников обособленного подразделения в среднесписочной численности работников фирмы. Порядок определения среднесписочной численности установлен в приказе Росстата России от 24.

    10. 2011 № 435;

  2. долю среднегодовой остаточной стоимости амортизируемых основных средств обособленного подразделения в общей остаточной стоимости таких объектов за отчетный период.

Долю прибыли, приходящуюся на каждое обособленное подразделение, определяют как среднее арифметическое между его долей в среднесписочной численности работников и долей в остаточной стоимости основных средств. Минфин России в письме от 25.

12. 2020 № 03-03-06/1/94604 напомнил, если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году

Важно!

Формат ведения бухгалтерского учета обособленным подразделением должен быть оговорен учетной политикой предприятия. Для крупнейших налогоплательщиков в этом вопросе законодательство исключений не предусматривает. На их филиалы и представительства распространяются общие правила и требования.

Однако, если филиал, даже небольшой организации, расположен за пределами РФ, все функции страхователя за него исполняет головная организация.

Взносы платятся обособкой самостоятельно, если оно наделено полномочиями по начислению зарплата персоналу (подп. 2 п. 1 стат. 6 № 125-ФЗ от 24.07.98 г.).

Все страховые взносы за сотрудников, включая тех, что работают в ОП, платит головная организация, за исключением случаев, когда ОП наделено организацией полномочиями самостоятельного начисления заработанной платы и организация уведомила об этом налоговую инспекцию по месту учета. Будут рассмотрены важные изменения норм законодательства 2020 года, регулирующих расчеты с персоналом. Разбор сложных вопросов, анализ типичных ошибок с учетом официальных изменений и судебной практики позволит участникам получить новые и систематизировать имеющие знания.

При рассмотрении порядка налогообложения выплат в пользу работников (налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы) нормы трудового законодательства рассматриваются во взаимодействии с требованиями Налогового кодекса. Нормами статьи 23 НК РФ установлена обязанность плательщиков страховых взносов сообщать в территориальный орган ФНС по месту своего нахождения о наделении обособленного подразделения (включая филиал, предст чем через один месяц с даты, когда такой филиал или представительство получили право самостоятельно начислять заработную плату.

По отношению к тем филиалам, которые уже имели такие полномочия до 1 января 2020 года такую обязанность должен исполнить Пенсионный фонд РФ. Это значит, что из-под контроля налоговиков не выпадет ни одно представительство или филиал с функциями самостоятельной выплаты зарплаты. А это значит, что и вопрос куда платить страховые взносы за обособленные подразделения, решается достаточно просто.

Туда, где происходит выплата заработной платы сотрудникам. При определении облагаемой базы также учитывается выплаченный доход в натуральном виде, который для исчисления страховых взносов оценивается в порядке аналогичном ст.105.3 НК РФ, т.е. по рыночной цене. Как и раньше, расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

База для исчисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого застрахованного путем суммирования выплат начисленных с начала расчетного периода нарастающим итогом, для исчисления страховых взносов в ПФР и ФСС база ограничивается предельной величиной (ст.421 НК РФ).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ в 2020 году составляет 718 000 руб. Раздельная оплата предусмотрена только для юрлиц, у которых открыты ОП с собственным балансом (стат.

384 НК). Под отдельным балансом Минфин понимает утвержденный организацией перечень показателей (Письмо № 04-05-06/27 от 29.03.04 г.).

Этот фонд будет принимать и отчетность по этому виду страховых взносов.

Пенсионный фонд, в свою очередь, продолжит контролировать персонифицированную отчетность. В 2020 году в ПФР нужно будет, по прежнему, ежемесячно сдавать форму СЗВ-М.

Дополнительно появится и годовой отчет в ПФР с обобщенными данными о стаже работников.

Также см. “Органы контроля за уплатой страховых взносов с 2020 года “. Если у организации или ИП нет права на применение пониженных тарифов, то в 2020 году ей следует рассчитывать взносы по основным (общим) тарифам. Вывод – большая часть зарплатных налогов перечисляется в бюджет подразделением самостоятельно при условии передачи обособке полномочий по начислению зарплаты.

На порядок уплаты других видов фискальных платежей влияют нормы налогового законодательства РФ. Обратите внимание, что при подаче данных деклараций по доходам сотрудников в головную организацию может возникнуть переплата по одному ОКТМО и КПП предприятия и недоимка по другому ОКТМО и КПП.

В этом случае филиал или представительство должны исполнять обязанности перед ФСС самостоятельно, то есть состоять на учете и производить все необходимые операции. В противном случае, если не выполнены данные условия, такая обязанность не возникает.

Отдельно нужно отметить, что место фактической работы сотрудников в этом случае роли не играет.

В ходе семинара будут затронуты вопросы, которые наиболее часто возникают у бухгалтеров в практической работе.

Вы получите ответы на все свои вопросы с учетом требований трудового и налогового законодательства, зарядитесь положительными эмоциями от общения с одним из лучших лекторов страны. Уплата фиксированных взносов ИП предусматривается законом 335-ФЗ от 27.11.2017. Уплата платежей ИП в 2020 году осуществляется в:

  1. ФОМС – в сумме, равной 6 884 рубля.
  2. ПФР – в сумме 29 354 рублей (плюс 1% с доходов ИП, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);

Обособленному отделу разрешается собирать первичные документы для последующей их передачи в офис.

Такой отдел не будет иметь собственного штата бухгалтерии и отдельного баланса. ООО «Компания 1» стоит на учете в городе Владимир, она открыла обособленное подразделение в городе Санкт-Петербург и наняла двоих сотрудников в данном подразделении. Налог на доходы должен удерживаться у сотрудников из заработанной платы и перечисляться в налоговый орган в городе Санкт-Петербург.

Страховые взносы за сотрудников подразделения ООО «Компания 1» должна платить в налоговую инспекция в городе Владимир, если она не заявляла в налоговую инспекцию о наделении подразделения полномочиями расчета зар.платы, исчисления и перечисления страховых взносов самостоятельно. Кроме того, нерабочими праздничными днями будут:

  1. с 10 по 12 июня 2020 года (празднование Дня России);
  2. с 8 по 11 марта 2020 года (празднование Международного женского дня);
  3. с 29 апреля по 2 мая 2020 года (праздник Весны и Труда);
  4. 9 мая 2020 года — День Победы;
  5. с 30 декабря 2017 года по 8 января 2020 года (новогодние и рождественские каникулы);
  6. с 23 по 25 февраля 2020 года (празднование Дня защитника Отечества);
  7. с 3 по 5 ноября 2020 года (празднование Дня народного единства).

Для удобства в аналитическом учете следует заводить специальные субсчета для филиалов, например, основные средства обозначить как «08-ОП».

Когда организация открывает обособленное подразделение, у директора встает вопрос о том, как исчислять налоги и страховые взносы за своих сотрудников, а также в какую ИФНС их уплачивать. В данной статье мы рассмотрим вопрос о том, куда и как платить налоги за сотрудников.

С 1 января 2020 года подразделения будут сами платить взносы и сдавать расчет, если начисляют выплаты работникам (п. 13 ст. 431 НК РФ в ред. от 01.01.17). В инспекцию по месту учета надо будет сообщить, что подразделение само начисляет выплаты работникам.

Информацию по старым подразделениям, которые платят взносы, ПФР сам передаст налоговикам (п. 1 ст.

Что такое обособленное подразделение

Если изучить нормы гражданского законодательства и налогового, становятся видны различия в определении этого термина. В стат. 55 ГК упоминаются филиала и представительства ОП.

А в стат. 11 НК обозначены основные признаки обособленности:

  1. Территориальное расположение – отдельно от головной компании.
  1. Рабочие места – оборудуются на срок от 1 мес.

Факт отражения ОП в учредительной документации юрлица значения не имеет.