Главная - НДС - Закон города москвы о земельном налоге 2020

Закон города москвы о земельном налоге 2020


Закон города москвы о земельном налоге 2020

Закон города Москвы «О земельном налоге»


24 ноября 2004 года N 74 (в ред. Закона г. Москвы от 01.06.2005 N 19) Настоящий Закон в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает земельный налог на территории города Москвы Статья 1.

Общие положенияНастоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории города Москвы определяются ставки земельного налога (далее — налог), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.(в ред.

Закона г. Москвы от 01.06.2005 N 19)Статья 2.

Налоговые ставкиНалоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:1) 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемых для сельскохозяйственного производства, а также земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;(в ред. Закона г. Москвы от 01.06.2005 N 19)2) 0,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;(в ред.

Закона г. Москвы от 01.06.2005 N 19)3) 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.Статья 3.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу1.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.2. Налогоплательщики — организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.3.

Налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не уплачивают авансовые платежи по налогу.Статья 3.1. Налоговые льготы(введена Законом г. Москвы от 01.06.2005 N 19)1. Освобождаются от налогообложения:1) органы государственной власти города Москвы и органы местного самоуправления внутригородских муниципальных образований в городе Москве — в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;2) учреждения образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта, финансируемые из федерального бюджета, бюджета города Москвы, а также за счет средств профсоюзов, — в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта;3) государственные учреждения города Москвы, созданные по решениям Правительства Москвы и финансируемые из бюджета города Москвы, — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;4) организации и физические лица — в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации спортивных сооружений, используемых в соответствии с целевым назначением;5) организации и физические лица — в отношении земельных участков общего пользования, занятых площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами, набережными, скверами, бульварами, закрытыми водоемами, пляжами;6) государственные научные центры, а также научные организации, выполняющие научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, — в отношении земельных участков, используемых ими в целях научной деятельности;7) учреждения и организации, осуществляющие охрану, содержание и использование особо охраняемых природных территорий, — в отношении земельных участков, предоставленных им на праве постоянного (бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природным территориям в соответствии с Законом города Москвы от 26 сентября 2001 года N 48 «Об особо охраняемых природных территориях в городе Москве» и включенных в государственный кадастр особо охраняемых природных территорий в городе Москве, занятых национальными, природными, природно-историческими, экологическими, дендрологическими парками, природными заказниками, памятниками природы, заповедными участками, ботаническими садами, городскими лесами, водоохранными зонами;8) организации, использующие труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, а также услуг по сдаче в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков).

Москвы от 01.06.2005 N 19)1. Освобождаются от налогообложения:1) органы государственной власти города Москвы и органы местного самоуправления внутригородских муниципальных образований в городе Москве — в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;2) учреждения образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта, финансируемые из федерального бюджета, бюджета города Москвы, а также за счет средств профсоюзов, — в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта;3) государственные учреждения города Москвы, созданные по решениям Правительства Москвы и финансируемые из бюджета города Москвы, — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;4) организации и физические лица — в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации спортивных сооружений, используемых в соответствии с целевым назначением;5) организации и физические лица — в отношении земельных участков общего пользования, занятых площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами, набережными, скверами, бульварами, закрытыми водоемами, пляжами;6) государственные научные центры, а также научные организации, выполняющие научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, — в отношении земельных участков, используемых ими в целях научной деятельности;7) учреждения и организации, осуществляющие охрану, содержание и использование особо охраняемых природных территорий, — в отношении земельных участков, предоставленных им на праве постоянного (бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природным территориям в соответствии с Законом города Москвы от 26 сентября 2001 года N 48

«Об особо охраняемых природных территориях в городе Москве»

и включенных в государственный кадастр особо охраняемых природных территорий в городе Москве, занятых национальными, природными, природно-историческими, экологическими, дендрологическими парками, природными заказниками, памятниками природы, заповедными участками, ботаническими садами, городскими лесами, водоохранными зонами;8) организации, использующие труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, а также услуг по сдаче в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков). При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера;9) органы судебной системы, включая мировых судей, органы прокуратуры, органы внутренних дел — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;10) органы, подразделения и организации пожарной охраны — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций.2. Налоговая база, уменьшенная в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации на не облагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика на территории города Москвы, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении отдельных категорий налогоплательщиков, дополнительно уменьшается на 500000 рублей для следующих категорий:1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»;2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;3) инвалидов с детства;4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.3.

Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 настоящей статьи.4. Налогоплательщики, перечисленные в пунктах 2, 9 и 10 части 1 настоящей статьи, освобождаются от налогообложения в отношении сдаваемых в аренду земельных участков (частей, долей земельных участков) в случаях, когда арендная плата в полном объеме учитывается в доходах федерального бюджета, бюджета города Москвы с отражением доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сметах доходов и расходов учреждений.5. Действие части 4 настоящей статьи распространяется на учреждения, финансируемые из федерального бюджета, с 1 января 2005 года, на учреждения, финансируемые из бюджета города Москвы, — с 1 января 2006 года.Статья 4.

Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базыДокументы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:1) налогоплательщиками — физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, — в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;2) налогоплательщиками — физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, — в срок до 1 октября года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).Статья 5.

Заключительные положения1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2005 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.2. Со дня вступления в силу настоящего Закона утрачивают силу:1) Закон города Москвы от 21 января 1998 года N 1 «О ставках земельного налога»;2) Закон города Москвы от 11 октября 2000 года N 32 «О льготах по земельному налогу».Мэр МосквыЮ.М.

ЛужковМосква, Московская городская Дума24 ноября 2004 годаN 74

Налоговые ставки

Ставка Объект обложения налогом 0,025 земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства и дачного строительства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования Физлица Юрлица ИП 0,1 земельные участки, занятые автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленные для жилищного строительства Физлица Юрлица ИП 0,3 земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемые для сельскохозяйственного производства, а также земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта Физлица Юрлица ИП 0,3 земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд Физлица Юрлица ИП 1,5 прочие земельные участки Физлица Юрлица ИП

Пример ставки земельного налога на 2020 год

Ставка земельного налога в Москве в 2020 году имеет следующие размеры (): Вид земельного участка Ставки земельного налога в 2020 году Земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства/дачного строительства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования 0,025% Земельные участки, занятые автостоянками для долговременного хранения личного автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками 0,1% Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме доли в праве на участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилфонду и объектам инженерной инфраструктуры) или предоставленные для жилищного строительства Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемые для сельскохозяйственного производства 0,3% Земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта, в т.ч.

спортивных сооружений Все остальные земельные участки 1,5% А вот, к примеру, в г. Санкт-Петербурге ставка земельного налога имеет чуть более широкий диапазон (): Вид земельного участка Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры) 0,01% Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования Земельные участки, предназначенные и используемые для ведения рыбного хозяйства Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов образования 0,05% Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов физической культуры и спорта, а также для эксплуатации объектов спорта Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов здравоохранения и социального обеспечения Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения гаражей (гаражных и гаражно-строительных кооперативов, многоэтажных и подземных гаражей), за исключением используемых для предпринимательской деятельности; стоянок внешнего грузового транспорта и городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси), а также причалов и стоянок водного транспорта (судов) Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения ветеринарных клиник и питомников для бездомных животных Земельные участки, занятые городскими садами, парками, скверами, бульварами и пляжами Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов культуры, искусства, религии 0,1% Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов рекреационного, лечебно-оздоровительного, развлекательного назначения 0,5% Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта Прочие земельные участки 1,5% Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Налоговые льготы

Льгота Категория 100% органы государственной власти города Москвы и органы местного самоуправления внутригородских муниципальных образований в городе Москве Условие в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций (пункт 1 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1) Основание Документ, подтверждающий , что данная организация является органом власти г. Москвы; правоудостоверяющий документ на земельный участок Согласно Физлица Юрлица ИП 100% автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве, профессиональные союзы, их объединения (ассоциации), первичные профсоюзные организации, а также учреждения, финансируемые за счет средств профессиональных союзов, их объединений (ассоциаций), первичных профсоюзных организаций Условие в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта (пункт 2 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяется на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1) Основание Правоудостоверяющий документ на земельный участок; документ, подтверждающий источник финансирования; документы, подтверждающие статус налогоплательщика, как учреждение и осуществляемые им виды деятельности Согласно Физлица Юрлица ИП 100% автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве Условие в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций (пункт 3 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1) Основание Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий источник финансирования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика Согласно Физлица Юрлица ИП 100% автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве и организации, осуществляющие охрану, содержание и использование особо охраняемых природных территорий Условие в отношении земельных участков, предоставленных им на праве постоянного (бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природным территориям в соответствии с Законом города Москвы от 26 сентября 2001 года N 48

«Об особо охраняемых природных территориях в городе Москве»

и включенных в государственный кадастр особо охраняемых природных территорий в городе Москве, занятых национальными, природными, природно-историческими, экологическими, дендрологическими парками, природными заказниками, памятниками природы, заповедными участками, ботаническими садами, городскими лесами, водоохранными зонами (пункт 7 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1) Основание Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика Согласно Физлица Юрлица ИП 100% организации, использующие труд инвалидов Условие если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов; в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, а также услуг по сдаче в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков).

При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера (пункт 8 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1) Основание Правоудостоверяющий документ на земельный участок; документ, подтверждающий среднесписочную численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды, которая должна составлять не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов.

Перечень товаров, при производстве и (или) реализации которых организации не подлежат освобождению от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации этих товаров, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации , утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2005 № 223.

Перечень товаров, при производстве и (или) реализации которых организации не подлежат освобождению от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации этих товаров, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации , утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2005 № 223.

Согласно Физлица Юрлица ИП 100% товарищества собственников жилья, жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы, созданные в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье Условие в отношении земельных участков, используемых ими для достижения уставных целей в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации (пункт 11 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1) Основание Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика Согласно Физлица Юрлица ИП 100% негосударственные некоммерческие организации Условие в отношении земельных участков, предоставленных и используемых для размещения объектов образования, здравоохранения, социального обеспечения и культуры (пункт 12 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1) Основание Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика Согласно Физлица Юрлица ИП 100% организации, которым в установленном порядке присвоен статус государственного научного центра Российской Федерации Условие в отношении земельных участков, используемых ими в целях научной деятельности (пункт 13 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1); освобождаются от налогообложения при условии, если доля дохода от научной деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70 процентов от общего дохода (часть 6 статьи 3.1) Основание Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика Согласно Физлица Юрлица ИП 100% Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР» Условие в отношении одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 14 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1) Основание книжка Героя; орденская книжка Согласно Физлица Юрлица ИП 100% организации Условие в отношении земельных участков, используемых ими для размещения объектов спорта, предназначенных для проведения конноспортивных мероприятий и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством посадочных мест не менее одной тысячи (пункт 15 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1) Основание Правоудостоверяющий документ на земельный участок; документ, подтверждающий источник финансирования; документы, подтверждающие статус налогоплательщика, как учреждение и осуществляемые им виды деятельности. Согласно Физлица Юрлица ИП 100% резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы Условие в отношении земельных участков, расположенных на территориях указанных особых экономических зон, сроком на 10 лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок (пункт 16 чисти 1 ст.3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1).

Льгота распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года. Основание Правоудостоверяющий документ на земельный участок; документ, подтверждающий статус налогоплательщика.

Согласно Физлица Юрлица ИП 30% санаторно-курортные организации, а также учреждения здравоохранения и учреждения оздоровительного профиля, перечни которых утверждены Правительством Российской Федерации уплачивают налог в размере 30 процентов суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков Условие в отношении земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав территории города Москвы в результате изменения границ города Москвы (часть 1.4 статьи 3.1) Основание Учредительные документы, в которых одним из основных видов деятельности является деятельность санаторно-курортных организаций, соответствующая коду ОКВЭД 86.90.4, лицензия на осуществение медицинской деятельности.

Согласно Физлица Юрлица ИП 30% санаторно-курортные организации, а также учреждения здравоохранения и учреждения оздоровительного профиля, перечни которых утверждены Правительством Российской Федерации уплачивают налог в размере 30 процентов суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков Условие в отношении земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав территории города Москвы в результате изменения границ города Москвы (часть 1.4 статьи 3.1) Основание Учредительные документы, в которых одним из основных видов деятельности является деятельность санаторно-курортных организаций, соответствующая коду ОКВЭД 86.90.4, лицензия на осуществение медицинской деятельности. Основанием является включение организаций в перечени.

утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2004 № 872. Согласно Физлица Юрлица ИП 0,7% субъекты инвестиционной деятельности, в том числе являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с органом государственной власти города Москвы, уплачивают налог в размере 0,7 процента суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков Условие в отношении земельных участков, используемых в ходе реализации инвестиционных приоритетных проектов города Москвы (за исключением земельных участков, указанных в частях 1.6 и 1.7 данной статьи), с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором присвоен или подтвержден статус инвестиционного приоритетного проекта города Москвы, до первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен статус инвестиционного приоритетного проекта города Москвы (часть 1.5 статьи 3.1). Основание Перечень земельных участков, используемых в ходе реализации инвестиционного приоритетного проекта города Москвы, устанавливается Правительством Москвы Согласно Физлица Юрлица ИП 0,7% организации уплачивают налог в размере 0,7 процента суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков Условие в отношении земельных участков, занятых технопарками или индустриальными (промышленными) парками, с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором технопарку или индустриальному (промышленному) парку присвоен или подтвержден статус технопарка или индустриального (промышленного) парка, до первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен статус технопарка или индустриального (промышленного) парка (часть 1.6 статьи 3.1).

Основание Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика. Согласно Физлица Юрлица ИП 20% организации уплачивают налог в размере 20 процентов суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков Условие в отношении земельных участков, занятых технопарками или индустриальными (промышленными) парками, с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором технопарку или индустриальному (промышленному) парку присвоен или подтвержден статус технопарка или индустриального (промышленного) парка, до первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен статус технопарка или индустриального (промышленного) парка (часть 1.7 статьи 3.1) Основание реестр инвестиционных приоритетных проектов города Москвы Согласно Физлица Юрлица ИП 34% организации уплачивают налог в размере 34 процентов суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков Условие в отношении земельных участков, на которых осуществляются строительство, реконструкция спортивных сооружений, включающих футбольное (ледовое) поле и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 12 тысяч, или эксплуатация указанных сооружений, строительство, реконструкция которых завершены после 1 января 2014 года (часть 1.8 статьи 3.1).

Рекомендуем прочесть:  Как оформить страховой меде

Применение в одном налоговом периоде налоговой льготы, установленной частью 1.8 статьи 3.1, и налоговой ставки, предусмотренной пунктом 3 части 1 статьи 2 данного Закона, не допускается (часть 1.9 статьи 3.1) Основание Правоудостоверяющий документ на земельный участок; документы, подтверждающие статус налогоплательщика, как учреждение и осуществляемые им виды деятельности.

Согласно Физлица Юрлица ИП 1000000рублей физические лица, которые имеют I и II группу инвалидности Условие в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 2 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1) Основание справка медицинского учреждения установленного образца, подтверждающая факт установления инвалидности.
Согласно Физлица Юрлица ИП 1000000рублей физические лица, которые имеют I и II группу инвалидности Условие в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 2 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1) Основание справка медицинского учреждения установленного образца, подтверждающая факт установления инвалидности.

Согласно Физлица Юрлица ИП 1000000рублей инвалиды с детства Условие в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 3 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1) Основание справка медицинского учреждения установленного образца, подтверждающая факт установления инвалидности с указанием причины инвалидности — «Инвалидность с детства».

Согласно Физлица Юрлица ИП 1000000рублей ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий Условие в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 4 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1) Основание удостоверение или свидетельство о праве на льготы установленного образца Согласно Физлица Юрлица ИП 1000000рублей физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1

«О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»

, Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»; Условие в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 5 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1) Основание удостоверение установленного образца Согласно Физлица Юрлица ИП 1000000рублей физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах Условие в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 6 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1) Основание удостоверение установленного образца Согласно Физлица Юрлица ИП 1000000рублей физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику Условие в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 7 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1) Основание удостоверение установленного образца Согласно Физлица Юрлица ИП 1000000рублей один из родителей (усыновителей) в многодетной семье Условие в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и только одному из родителей (усыновителей) (пункт 8 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1) Основание удостоверение многодетной семьи города Москвы; сведения о втором родителе (усыновителе) (Ф.И.О. и адрес места жительства) Согласно Физлица Юрлица ИП

Статья 5.

Заключительные положения

1.

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2005 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.2.

Со дня вступления в силу настоящего Закона утрачивают силу:1) ;2) .Мэр МосквыЮ.М.ЛужковРедакция документа с учетомизменений и дополнений подготовленаАО «Кодекс»

Статья 1.

Общие положения

Настоящим Законом в соответствии с на территории города Москвы определяются ставки земельного налога (далее — налог), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, включая величину налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.(Статья в редакции, введенной в действие с 4 июля 2005 года , распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года; в редакции, введенной в действие с 1 июля 2016 года ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года .

Льготы по налогу

^ От уплаты земельного налога освобождаются:

  1. организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
  2. общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации- в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
  3. учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
  4. религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
  5. организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с , — в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра «Сколково» и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом;
  6. организации, признаваемые фондами в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», — в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного научно-технологического центра (льгота действует с 1 января 2020 года).
  7. организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
  8. общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
  9. судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, — в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет;
  10. организации — резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в п. 11 , — в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;
  11. организации — участники свободной экономической зоны — в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок. В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда сумма налога подлежит исчислению (без учета применения налоговой льготы) за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне и уплате в бюджет.
  12. организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
  13. учреждения и органы уголовно-исполнительной системы — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения и органы функций;

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц (). В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении такого земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному . Начиная с 2020 года налогоплательщики-организации, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору , а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.

В случае направления налоговым органом вышеуказанного запроса руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика. По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.
По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

В уведомлении о предоставлении налоговой льготы должны быть указаны основания предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения и периоды, применительно к которым предоставляется налоговая льгота. В сообщении об отказе от предоставления налоговой льготы должны быть указаны основания отказа от предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения, а также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.

О земельном налоге

(с изменениями на 26 декабря 2020 года)(редакция, действующая с 1 января 2020 года)____________________________________________________________________ Документ с изменениями, внесенными: (Тверская, 13, N 67, 04.06.2005) (о порядке вступления в силу см. ); (Вестник Мэра и Правительства Москвы, N 60, 24.10.2007) (о порядке вступления в силу см. ); (Вестник Мэра и Правительства Москвы, N 45, 12.08.2008) (о порядке вступления в силу см.

); (Вестник Мэра и Правительства Москвы, N 66, 25.11.2008) (о порядке вступления в силу см. ); (Вестник Мэра и Правительства Москвы, N 54, 29.09.2009) (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года); (Тверская, 13, N 67, 03.06.2010, Вестник Мэра и Правительства Москвы, N 35, 22.06.2010) (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года); (Тверская, 13, N 137-138, 18.11.2010, Вестник Мэра и Правительства Москвы, N 64, 16.11.2010) (о порядке вступления в силу см. ); (Вестник Мэра и Правительства Москвы, спецвыпуск N 1, 30.11.2010, Тверская, 13, N 144, 02.12.2010); (Тверская, 13, N 146, 07.12.2010, Вестник Мэра и Правительства Москвы, спецвыпуск N 1, 30.11.2010) (о порядке вступления в силу см.

); (Тверская, 13, N 143, 29.11.2011, Вестник Мэра и Правительства Москвы, N 66, 29.11.2011) (о порядке вступления в силу см.

); (Вестник Мэра и Правительства Москвы, N 29, 24.05.2012) (о порядке вступления в силу см. ); (Официальный сайт Московской городской Думы, duma.mos.ru, 08.02.2013) (о порядке вступления в силу см.

); (Официальный сайт Московской городской Думы www.duma.mos.ru, 25.04.2014); (Официальный сайт Московской городской Думы www.duma.mos.ru, 07.07.2014) (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года); (Официальный сайт Московской городской Думы www.duma.mos.ru, 08.04.2015) (о порядке вступления в силу см. ); (Официальный сайт Московской городской Думы www.duma.mos.ru, 14.10.2015) (о порядке вступления в силу см. ); (Официальный сайт Московской городской Думы www.duma.mos.ru, 30.11.2015) (о порядке вступления в силу см.

); (Официальный сайт Московской городской Думы www.duma.mos.ru, 15.04.2016) (о порядке вступления в силу см.