Главная - НДС - Вычет с пррдажи участка на покупку учачтка

Вычет с пррдажи участка на покупку учачтка


Вычет с пррдажи участка на покупку учачтка

Форма и содержание


Специального бланка для подачи заявления на получение льгота при продаже земельного участка не существует. Заявление можно написать от руки в произвольной форме, указав в нем всю необходимую информацию.

Однако в ИФНС есть печатные заготовки бланков, которые они разрабатывают сами.

Ими можно воспользоваться для упрощения процедуры внесения данных и избежание ошибок.Заявление должно содержать в себе следующие сведения:

  • Указание вида вычета – имущественный или расходный, и его сумма.
  • Личные данные налогоплательщика – ФИО, паспортные данные.
  • Просьба о предоставлении льготы.
  • Информацию об отделении ФНС, в которое подается декларация.
  • Ссылка на статьи НК РФ (220).

Заявление удостоверяется в стандартном порядке – подпись, расшифровка подписи и дата заполнения.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Воспользоваться правом вычета возможно не только при приобретении земли, но и в случае ее продажи. Такое мероприятие позволяет сократить налог, который необходимо уплатить с полученного дохода.

Граждане, продающие земельные участки, находившиеся в их владении менее 3-х лет, обязаны платить налог с полученной прибыли в размере 13%. Пример 8: Вы продали участок за 1200 тыс. руб. В собственности он у вас находился 2,5 года.

Вы обязаны заплатить налог с полученного дохода от сделки: 1200 х 13% = 156 (тыс. руб.) За счет имущественного вычета можно сократить налоговую базу на 1 млн. руб.Пример 9: Стоимость проданного земельного участка составляет 1300 тыс.

руб. В вашем владении он был 2 года. Применив имущественный вычет, сумма налога составит: (1300 – 1000) х 13% = 39 (тыс.

руб.). В соответствии с пп. 1 п. 2 статьи 220 НК вычет в размере 1 000 000 руб.

применяется в случае продажи участков земли и их частей. Если прибыль от продажи земельного участка составит менее 1 миллиона рублей, то за счет вычета можно будет свести налог с дохода к 0.

Имеется и второй способ сокращения НДФЛ при продаже земли. Законодательство предусматривает возможность сокращения налоговой базы не только за счет вычета с 1 млн. руб., но и на фактически осуществленные затраты на приобретение реализованного объекта. Пример 10: В 2015 году вы продали свой участок, которым владели 8 месяцев, за 1,7 млн.

Пример 10: В 2015 году вы продали свой участок, которым владели 8 месяцев, за 1,7 млн. рублей. Купили вы его в свое время за 1,5 млн. По общему правилу вы обязаны уплатить государству налог: 1700 х 13% = 221 (тыс.

руб.) Если воспользуетесь правом на имущественный вычет по фактическим расходам, то серьезно сократите эту сумму: (1700 – 1500) х 13% = 26 (тыс.) Данное право обязательно должно подтверждаться документально, т.е.

договором купли-продажи с указанием стоимости, заключенного при приобретении проданной земли. Существовавшее ранее ограничение на использование имущественных вычетов только 1 раз за всю жизнь теперь снято. Поэтому граждане могут применять их неоднократно при каждой новой покупке неограниченное количество.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике Рекомендуем заполнять 3-НДФЛ декларацию в онлайн сервисе

Размер вычета

В сумму вычета входит стоимость земли, а также стоимость покупки или строительства дома. Суммарный размер их не должен превышать 2 000 000 руб., соответственно, максимальный размер возврата НДФЛ при покупке земли — 260 000 руб.

(13% от 2 000 000 руб.). Пример 1 Алтунин Я.А. приобрел земельный участок за 2 000 000 руб., позже построил дом, на который затратил 3 000 000 руб. Суммарная стоимость составила 5 000 000 руб.

Но к вычету заявить он сможет только 2 000 000 руб. и вернуть 260 000 руб. Также, стоит заметить, что старая редакция Налогового Кодекса, которая действовала до 1 января 2010 года, не содержала информацию о возможности предъявлять к вычету вместе со стоимостью дома еще и расходы на приобретение земельного участка.

Поэтому, граждане, оформившие в собственность жилой дом на участке после 1 января 2010 года не имеют возможности включить в вычет расходы на покупку земли. Важно! Право на вычет появляется с даты регистрации дома. Дата регистрации земельного участка, договора купли-продажи и других документов значение не имеет.
Дата регистрации земельного участка, договора купли-продажи и других документов значение не имеет. Об этом говорится в , , от.

Возникновение обязанностей

Существует два периода продолжительности владения участком, которые напрямую влияют на возникновения налоговой обязанности.

Установлены оба случая были в начале 2020 года, их действие распространяется на ту недвижимость, которая была приобретена в 2020 году и позже. Первый случай — трехлетний период Этот вариант используется для освобождения от обязанности выплаты налогов. Для его использования необходимо предоставить один документ для подтверждения прав собственности.

Основания для действия случая:

  1. есть договор пожизненного содержания иждивенца.
  2. земля была приватизирована;
  3. участок унаследован или подарен близким родственником;

Второй случай — пятилетний период Он используется в тех случаях, когда нет возможности применить трехлетний период. Если же участок был приобретен до 2020 года, то действует только трехлетний период. Федеральное законодательство дает право региональным властям самостоятельно снижать периоды продолжительности собственности, которой достаточно для освобождения от выплат налогов в государственную казну.

Образец декларации 3-НДФЛ:

Имущественный вычет

Для продажи дач, садовых домов, земельных участков, долей в указанном имуществе предусмотрена законом сумма, на которую можно уменьшить доход – она составляет 1 млн.

рублей (это и есть имущественный вычет из п.

1 выше). То есть если вы продаете земельный участок стоимостью 2 млн. рублей, то можете воспользоваться таким вычетом и платить налог не с полной суммы, а с 1 млн. рублей (13% будут равны 130 000 рублей).Есть нюансы: когда участком владеют несколько человек и продают его в рамках одного договора, этот вычет суммой 1 млн.
рублей (13% будут равны 130 000 рублей).Есть нюансы: когда участком владеют несколько человек и продают его в рамках одного договора, этот вычет суммой 1 млн.

становится общим. А если каждый из владельцев продает свою долю по отдельному договору, то каждый может пользоваться имущественной льготой в 1 млн. То есть если у того же участка два хозяина, стоимость доли каждого составляет по миллиону рублей.Возникает встречный вопрос, с какой же суммы им платить НДФЛ, если и вычет 1 млн., и цена доли такая же. В этом случае, когда прибыль ниже 70% от кадастровой стоимости объекта, доход считают равным кадастровой цене объекта, умноженной на коэффициент 0.7.

То есть для каждого владельца участка при продаже долей по раздельным договорам сумма дохода составит 1 000 000 х 0.7 = 700 000. И от этой суммы каждый заплатит по 13% НДФЛ (91 000 рублей).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Имущественный вычет при продаже земельного участка

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст.

220 НК РФ); Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Ведомство указало, что при продаже в одном налоговом периоде двух земельных участков налогоплательщик вправе получить имущественный вычет в размере суммы, полученной от продажи одного из них, но не превышающей 1 млн руб., а также уменьшить сумму полученных доходов от продажи другого на сумму расходов, связанных с его приобретением.

С какого момента отсчитывается период владения земельным наделом

  1. если земельный участок был куплен: с момента произведения регистрирования его в Росреестре. Дату можно увидеть в свидетельстве о получении права на владение;
  2. когда надел земли перешел по наследству: право на владение объектом собственности начинается с момента открытия наследственного дела;
  3. в случае если к имеющемуся участку земли был присоединен еще один: период владения будет отчисляться с момента регистрации границ нового участка;
  4. землю передали по дарственной: началом отсчета считается день ее составления.

Как рассчитать налог с применением вычета

НК РФ предлагает налогоплательщику 2 варианта расчета подоходного налога: 1. С применением вычета в установленном размере: НДФЛ к уплате = (Доход от продажи имущества – Вычет) * 13 % Сумма вычета составляет 1 000 000 рублей. Если полученный доход не превышает эту сумму, то налог к уплате будет равен нулю, но налогоплательщику все равно потребуется сдать декларацию 3-НДФЛ в установленные сроки.

Если земельный участок находился в долевой или совместной собственности и был продан как единый объект в рамках одного договора купли-продажи, вычет распределяется между совладельцами по договоренности или пропорционально их долям.

При этом собственник, продающий только свою долю по отдельному договору, имеет право применить вычет в полном размере.

Обратите внимание:

  1. применять вычет можно неограниченное количество раз.
  2. налогоплательщик, продавший в течение одного налогового периода несколько объектов, может использовать ИНВ в установленных пределах только по всем проданным объектам в совокупности. Т. е. если в течение года было продано 2 участка, максимальный вычет все равно составит 1 000 000 рублей от их общей стоимости;

2.

С применением вычета в размере документально подтвержденных расходов на приобретение недвижимости: НДФЛ к уплате = (Доход от продажи объекта – Расходы по покупке этого объекта) * 13 % Нужно отметить, что если расходные документы не были утеряны, а стоимость продаваемой недвижимости незначительно превышает затраты по ее приобретению, то такой вид расчета будет наиболее выгоден.

Например: Смелов А. А. купил земельный участок в 2017 году за 1 500 000 руб. в индивидуальную собственность. В 2020 году он продал данный объект за 2 000 000 руб. Если Смелов А. А. применит фиксированный вычет, то сумма налога к уплате в бюджет составит: НДФЛ к уплате = (2 000 000 руб. – 1 000 000 руб.) * 13 % = 130 000 руб.

– 1 000 000 руб.) * 13 % = 130 000 руб.

Если же применить вычет на сумму фактических расходов, то размер налога будет на порядок меньше: НДФЛ к уплате = (2 000 000 руб. – 1 500 000 руб.) * 13 % = 65 000 руб.

Но если недвижимость, приобретенная до 01.01.2016, была продана существенно ниже ее кадастровой стоимости (более чем на 30 %), установленной на 1 января года, в котором право собственности на объект перешло к новому владельцу, то учитывается не фактически полученный доход налогоплательщика, а другая минимально допустимая сумма, вычисляемая по формуле: Доход от продажи квартиры = Кадастровая стоимость объекта * 0,7.

Полученный результат используется при расчете НДФЛ независимо от выбранного способа применения вычета.

Например: Пашин Р. А. продал земельный участок под ИЖС в 2020 году за 1 850 000 руб. При этом кадастровая стоимость объекта на 01.01.2018 составляет 2 900 000 руб. Таким образом, для расчета НДФЛ будет использован не фактический доход Пашина Р. А., а кадастровая стоимость объекта, исчисленная с понижающим коэффициентом: Доход от продажи земельного участка = 2 900 000 руб.
А., а кадастровая стоимость объекта, исчисленная с понижающим коэффициентом: Доход от продажи земельного участка = 2 900 000 руб. * 0,7 = 2 030 000 руб.

Земля во владении меньше 3 лет

Какими нормативными документами регулируется вычет?Одним из важных моментов при расчёте налога является продолжительность владения земельным участком на момент продажи.

Не освобождаются от уплаты подоходного налога граждане, владеющие недвижимым имуществом не больше 3 лет.Для таких лиц возможно значительно уменьшить сумму выплачиваемого налога. Для этого есть два стандартных способа:

  • Подтвердить свои расходы при покупке этого участка. Например, предоставить договор купли-продажи.
  • Использовать налоговый вычет 1 миллион руб.

В некоторых случаях возможно снижение налога для этих лиц при помощи налогового вычета, что даёт возможность уменьшить сумму сбора на 1 млн рублей.Облагаемой базой обычно считается стоимость имущества согласно договора. Но возможно утвердить в качестве базы стоимость недвижимой собственности без учёта затрат на её покупку.

Сроки и порядок взимания налога

До 30 апреля года, следующего за годом реализации земельного участка, собственнику необходимо представить декларацию в налоговые органы.

Причем рассчитать НДФЛ плательщику придется самостоятельно. Исполнение налогового обязательства должно быть произведено до 15 июля. В противном случае к неплательщику будут применены санкции в виде штрафа – 20% от суммы дохода за каждый день просрочки.

Неустойка за несдачу декларации предусмотрена в размере 5%, но не менее чем 1000 рублей за каждый день просрочки. Случаются ситуации, когда налоговые органы по ошибке отправляют уведомление о необходимости уплаты НДФЛ физическим лицам, которые по законодательству освобождены от уплаты налога. В таком случае следует просто предоставить в налоговую документы, подтверждающие право на освобождение от налога.

Целевое назначение участка для получения вычета

Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает. Однако для целей получения налогового вычета ключевым условием является не назначение земельного участка, а наличие на этом участке индивидуального жилого дома (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/20904@ от 10 декабря 2012 года).Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.

Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако, в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него также и право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.

Кто и как может заявить вычет при покупке земли

Право на налоговый вычет имеют только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением доходов в виде дивидендов).

При этом они должны приобрести землю за свои средства и оформить ее или дом на ней (долю в указанном имуществе) на себя, своих несовершеннолетних детей (в т. ч. приемных) или подопечных в возрасте до 18 лет.

Вычет оформить не удастся, если:

  • Расходы на землю, жилье или доли были уплачены за счет работодателей, маткапитала, средств по программе госсубсидирования.
  • Купля-продажа земли, жилья или доли осуществлялась между взаимозависимыми лицами, например близкими родственниками.

Вычет налогоплательщику предоставляется:

  1. работодателем на основании путем уменьшения налоговой базы по налогу на сумму заявленного вычета.
  2. налоговой инспекцией по окончании года после подачи и проверки декларации и прочих документов путем на расчетный счет заявителя;

То, каким образом удобнее получать вычет, налогоплательщик решает самостоятельно.

Особенности вычета за земельный участок

Земельный участок не относится к жилому фонду, поэтому получить за него вычет наличными не удастся. А вот платить подоходный налог при продаже нужно, но не всем.

До 1.01.2016 года уплата НДФЛ была обязательным условием для тех, кто владеет участком менее трех лет. С 2016 года закон изменился, и теперь срок составляет пять лет. Проще говоря, если вы владеете землей менее пяти лет, но хотите ее продать – отсчитайте с суммы, которую вам оплатит покупатель, 13% НДФЛ если вы гражданин, и целых 30%, если нерезидент.

Но имущественный вычет за землю все-таки есть. Только он выгоден не для покупателя, а для продавца. Наличными получить ничего не получится, но можно уменьшить сумму дохода и, соответственно, размер налога, который нужно перечислить государству.