Главная - Регистрация граждан - Самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход взносы в пфр

Самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход взносы в пфр


Самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход взносы в пфр

Суть налога на профессиональный доход


Применять эту систему налогообложения могут только те граждане, которые оказывают какие-либо услуги от своего имени, не имея наемных работников, как и постоянного работодателя. Т.е. лица, работающие по трудовому договору, зарегистрироваться в качестве самозанятых, чтобы платить меньше налогов, не смогут. Плательщиками нового налога могут стать лица, оказывающие транспортные услуги, занимающиеся ремонтом, выпечкой, созданием сайтов, сдачей недвижимости в аренду, парикмахеры и визажисты, и многие другие.

В 2020 году эта система налогообложения начала работать в четырех регионах: в Москве и Московской области, в Республике Татарстан и в Калужской области. По официальным данным за 2020 год плательщиками налога стало около 200 000 россиян. С 2020 года эту систему налогообложения планируется реализовать во всех регионах РФ.

Одно из главных преимуществ новой системы — низкая налоговая ставка:

  1. 6% за платежи от юридических лиц.
  2. 4% за платежи полученные от физических лиц;

Работая на этой системе налогообложения, вы сможете принимать оплату как от юридических, так и от физических лиц.

ИФНС самостоятельно определит налоговую ставку для каждого платежа в зависимости от его плательщика. При этом плательщики налога платят страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование, размер которых значителен, на добровольной основе. Например, ИП на всех системах налогообложения обязаны заплатить на общую сумму 40 874 рубля.

А если их годовой доход превысит планку в 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы превышения 300 000 рублей.

Самозанятый может отказаться от уплаты страховых взносов. Но в таком случае, он сможет выйти на пенсию на пять лет позже, и пенсия будет не трудовой, а социальной. Налог на профессиональный доход в 2020 году не требует сдачи отчетности и применения .

К сожалению, применять эту систему налогообложения могут не все граждане: есть ограничения.

Итак, обо всем по порядку.

Индивидуальные предприниматели

Сменить налоговый режим и платить НПД могут и ИП.

Важно помнить, что совмещать этот налог с иными налоговыми спецрежимами запрещается даже по разным видам деятельности (пп.

7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года).

Так, например, нельзя сдавать жилье в аренду в качестве самозанятого гражданина и при этом параллельно вести деятельность в качестве ИП на упрощёнке.

Индивидуальный предприниматель в течение 1 месяца после регистрации в качестве самозанятого гражданина обязан отказаться от применения других налоговых спецрежимов. В противном случае регистрация ИП в качестве самозанятого гражданина будет аннулирована (ч.

5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года).

Взносы на обязательное медицинское страхование

Плательщики налога на профессиональный доход отдельных взносов на медстрахование не перечисляют.

Они уже включены в налоговый платёж.

Деньги автоматически переводятся по назначению без участия плательщика. Даже если процент отчислений изменят, самозанятые этого никак не почувствуют. Ведь эксперимент по налогу будет длиться до конца 2028 года, и до его окончания законом запрещено менять налоговые ставки.А вот остальных самозанятых в скором времени ждут изменения.

До конца 2020 года няни, сиделки и репетиторы находятся на налоговых каникулах — они не платят ни налогов, ни взносов.

Отчисления на медицинское страхование за них делает государство. Дальнейшая судьба проекта неоднократно пересматривалась, пока определённость внёс закон от 06.02.2020 N 6-ФЗ.

Со следующего года взносы на ОМС станут обязательными. На 2020 год установлена фиксированная сумма — 8 426 руб. Как будет дальше, пока неизвестно, но практика показывает, что ставки по взносам из года в год увеличиваются.

На меньшую сумму не стоит рассчитывать.

При каких видах бизнеса нельзя платить НПД

Самозанятые граждане лишены права на уплату НПД, если они занимаются следующими видами бизнеса:

  1. добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
  2. реализация подакцизных товаров и изделий, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
  3. перепродажа товаров, имущественных прав (за исключением продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и иных подобных нужд);
  4. услуги по доставке товара и приему денег от покупателя (за исключением случаев, когда применяется ККТ, зарегистрированная продавцом товара).
  5. посреднические услуги на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (за исключением случаев, когда посредник применяет ККТ, зарегистрированную доверителем, принципалом или комитентом);

Как купить страховой стаж и баллы для пенсии

Страховой стаж и баллы можно получить за дополнительную плату.

Такую возможность прописали в федеральном законе, а теперь еще Самозанятый на НПД может подать заявление в пенсионный фонд и стать застрахованным — добровольно. Страховой стаж засчитают со дня подачи заявления — при условии, что будет выплачена нужная сумма взносов. Тогда самозанятому зачтут полный год стажа и начислят пенсионные баллы.

Все это повлияет на возможность получать страховую пенсию и на сумму выплат в старости.Но для плательщиков НПД это не обязанность, а право. Если хотите — платите, зачтется страховой стаж.

Налог для самозанятых: законодательная база

С 01.01.2020 года вступили в силу положения закона №422-ФЗ от 27.11.2020 года, согласно которому на территории Москвы и МО, а также Калужской области и Республики Татарстан вводится экспериментальный спецрежим в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД).Согласно закону, плательщиками налога могут выступать:

  1. физические лица, зарегистрированные в ФНС в качестве налогоплательщиков;
  2. ИП, которые перешли на новый спецрежим в соответствующем порядке.

Условия перехода на уплату НПД следующие:№ п/пКритерии перехода на НПДОписание1ДоходДля применения НПД годовой доход самозанятого лица/ИП не должен превышать 2,4 млн. руб.2Наемные сотрудникиПлательщик НПД должен работать самостоятельно, без сотрудников как трудоустроенных на основании трудовых договоров, так и нанятых по договорам подряда.3Трудовые отношения с работодателемСамозанятый гражданин/ИП, применяющий НПД, не может совмещать коммерческую деятельность с наемным трудом.

При наличии действующий трудовых отношений, в которых самозанятый гражданин является наемным работником, налогоплательщик теряет право на применение НПД.4Виды деятельностиЕсли налогоплательщик занимается производством и/или реализацией подакцизных товаров (алкогольная, табачная, спиртосодержащая продукция, нефтепродукты, т.п.), перейти на уплату НПД он не может. Кроме того, запрещено применение НПД в отношении предпринимательской деятельности, совершаемой в интересах 3-го лица на основании договора комиссии.

12.

Как отчитываться (вести учёт)

Отчитываться о работе надо. Так как налог считается в процентах от дохода, то все доходы придется декларировать (декларировать означает заявлять, показывать налоговикам).

Предусмотрено три варианта как сообщить государству о полученных доходах:

  • Через банки. Банки тоже имеют право разработать свое ПО, которое будет взаимодействовать с ФНС по установленному ими формату.
  • Через интеграцию приложения с электронными площадками. Законом также допускается работать через некие «электронные площадки», которые имеют информационный обмен с ФНС. Уполномочивают такую площадку отчитываться за самозанятого либо через приложение мой налог, либо через банк. Площадка сама должна передавать сведения в Мой Налог.
  • Через мобильное приложение Мой Налог. Несмотря на то что приложение мобильное, оно будет доступно и на компьютерах и ноутбуках. Устройство должно быть подключено к интернету. Приложение разрабатывает гос.орган — это государственное ПО.

При получении платежа самозанятый должен сделать такие шаги:

  • Передать покупателю чек в электронной или бумажной форме в момент расчета.

    В момент расчета — это значит сразу. Не в течение 5 минут, не через день, а когда получил деньги. Чек выдаете и в случае приема наличных, и даже при расчете по «безналу», несмотря на то, что расчеты по безналу между ИП и ИП\ООО освобождены от применения онлайн-касс согласно закону 54-ФЗ.

    Здесь, в самозанятости, на каждое поступление — чек. Чеки выдаются приложением «Мой налог» или банками, или площадками.

  • При неденежных формах расчетов выдать чек и зафиксировать доход вручную в приложении не позднее 9-го числа следующего месяца.
  • Если самозанятый — принципал, комитент или доверитель, — и работает через агента, комиссионера, поверенного, который не применяет ККТ в агентском режиме (то есть не передает сведения в налоговую через ОФД о принципале), зафиксировать выручку от посредников в приложении «Мой налог» такой профзанятый обязан до 9-го числа сл.

    месяца. Разрешено фиксировать выручку как в отдельности по каждой операции, так и сводно (но не сказано, по контрагенту \ заказчику или в целом за месяц без расшифровки). А если посредник применяет ККТ, то налоговики сами возьмут из ОФД сведения о вашей выручке.

  • Зафиксировать платеж в приложении «Мой налог» или в приложении банка или в приложении площадки. Хотелось бы, чтобы были интеграции, которые позволят автоматически загружать банковские операции в приложение, а не делать это вручную.

    Однако платежи через эквайринг и наличными вероятно все-таки придется вводить вручную.

ФНС РФ отвечает на вопросы о самозанятых

ФНС России запустила специальный , на котором можно узнать о новом налоговом режиме для самозанятых – «Налоге на профессиональный доход».На сайте можно прочитать о налоговом режиме, правилах его применения, преимуществах и ограничениях, предусмотренных законом. Также там можно найти актуальные редакции нормативных документов.Кроме того, есть отдельный т для тех пользователей, кто регистрируется с помощью компьютера. У тех, кто предпочитает мобильные технологии, есть возможность скачать приложение «».

На сайте размещены актуальные ссылки и инструкции по регистрации и использованию. Сайт постоянно дополняется. В ближайшее время будут опубликованы рекомендации по применению налогового режима для разных видов деятельности.Также на сайте есть раздел «», где, например, можно узнать, могут ли индивидуальные предприниматели совмещать налоговый режим для самозанятых и упрощенную систему налогообложения, или основное место работы и подработку в качестве самозанятого.Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим, который введен в порядке в четырех регионах России: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

Сайт постоянно дополняется. В ближайшее время будут опубликованы рекомендации по применению налогового режима для разных видов деятельности.Также на сайте есть раздел «», где, например, можно узнать, могут ли индивидуальные предприниматели совмещать налоговый режим для самозанятых и упрощенную систему налогообложения, или основное место работы и подработку в качестве самозанятого.Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим, который введен в порядке в четырех регионах России: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. С 1 января 2020 года на него в добровольном порядке могут перейти физические лица и индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность в этих регионах.Будет ли у самозанятых идти трудовой стаж для начисления пенсии?Налог на профессиональный доход не предполагает уплату обязательных страховых взносов на пенсионное страхование. Нет ни фиксированного, ни минимального размера взносов.

Поэтому и период работы в качестве самозанятого на специальном налоговом режиме не учитывается как трудовой стаж и не повлияет на назначение пенсии.Но можно получать профессиональный доход и одновременно работать по трудовому договору. Например, сдавать квартиру и платить 4% от этих доходов.

При этом работодатель за работника платит страховые взносы в обычном порядке.

Период работы по трудовому договору, даже если он совпадает с уплатой налога на профессиональный доход, засчитывается в трудовой стаж.Также можно добровольно уплачивать страховые взносы на пенсионное страхование. В этом случае период, за который уплачены такие взносы, будет учтен при определении стажа для назначения пенсии.

Сумма взносов и порядок уплаты установлены статьей 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ

«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

. В 2020 году, чтобы получить полный год страхового стажа, нужно заплатить около 30 тысяч рублей. При уплате меньшей суммы засчитываемый страховой стаж будет соразмерно уменьшен.Где регистрироваться самозанятому, который работает в разных регионах?Он может выбрать при постановке на учет регион преимущественного ведения деятельности.Где скачать / как получить мобильное приложение?Скачать мобильное приложение «Мой налог» можно для платформы Android через сервис , а для платформы iPhone OS через сервис .

В поле поиска приложений нужно ввести слова «Мой налог».Допускается ли использовать спецрежим при работе через интернет?Да, специальный налоговый режим можно применять при удаленной работе.

Например, можно искать клиентов самостоятельно, получать заказы из социальных сетей, работать на электронных площадках, продавать услуги по подписке, консультировать. При этом должны соблюдаться основные условия применения специального налогового режима, а на каждое поступление необходимо сформировать чек и отправить его плательщику.Допустимо ли совмещение трудового договора и подработки в качестве самозанятого?Да, можно получать заработную плату на основной работе и зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
При этом должны соблюдаться основные условия применения специального налогового режима, а на каждое поступление необходимо сформировать чек и отправить его плательщику.Допустимо ли совмещение трудового договора и подработки в качестве самозанятого?Да, можно получать заработную плату на основной работе и зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Сумма доходов от работодателя не будет учитываться при расчете лимита для спецрежима.

Платить налог на профессиональный доход с заработной платы тоже не придется.Например, можно иметь основную работу и сдавать квартиру, уплачивая налог с дохода от нанимателя по ставке 4%.

Или работать в кондитерской по трудовому договору и выпекать пирожные на заказ в свободное от работы время — налог с дохода от такой подработки начисляется по ставке 4%.

А лимит для расчета налога на профессиональный доход не зависит от размера заработной платы на основной работе.Есть ли минимальная сумма дохода для применения этого режима?Нет, минимального порога закон не предусматривает.Как зарегистрироваться через банк?По вопросам регистрации через кредитную организацию предлагаем обратиться к ней непосредственно.

Регистрация через кредитную организацию обычно предполагает минимум действий с учетом уже имеющихся у нее паспортных данных и номера мобильного телефона.Перечень кредитных организаций, через которые можно направить заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, размещен на сайте nalog.ru в разделе «Налог на профессиональный доход».Обращаем ваше внимание, что процесс регистрации через кредитные организации связан с их желанием и технической готовностью к необходимому информационному взаимодействию.
Регистрация через кредитную организацию обычно предполагает минимум действий с учетом уже имеющихся у нее паспортных данных и номера мобильного телефона.Перечень кредитных организаций, через которые можно направить заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, размещен на сайте nalog.ru в разделе «Налог на профессиональный доход».Обращаем ваше внимание, что процесс регистрации через кредитные организации связан с их желанием и технической готовностью к необходимому информационному взаимодействию. В первые месяцы проведения эксперимента регистрация через кредитные организации, возможно, будет затруднена.Как можно зарегистрироваться, чтобы применять этот режим?Тем, кто хочет перейти на специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.Регистрация осуществляется либо через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», либо через кредитную организацию, осуществляющую информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого специального режима.Скачать мобильное приложение «Мой налог» можно для платформы Android через сервис , а для платформы iPhone OS через сервис.

В поле поиска приложений нужно ввести слова «Мой налог».Процесс регистрации для граждан, уже имеющих доступ в личный кабинет налогоплательщика – физического лица максимально прост. Достаточно войти в мобильное приложение используя ИНН и пароль, указать и подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности.Если доступ в личный кабинет отсутствует, в процессе регистрации добавится шаг, на котором будет нужно отсканировать с помощью мобильного приложения свой паспорт и сделать собственную фотографию.Процесс регистрации сопровождается подробными разъяснениями и подсказками, можно пройти экспресс тест, показывающий может ли самозанятый гражданин применять новый спецрежим.Как определить место ведения деятельности?Место ведения деятельности самозанятый определяет самостоятельно.

Регион нужно указать при регистрации. В период проведения эксперимента это может быть Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан.Можно работать в нескольких регионах. Это не запрещено и не будет причиной для отказа в регистрации.

Главное, выбрать один из регионов проведения эксперимента.

Регистрироваться нужно только в одном регионе. Менять регион можно не чаще одного раза в год.Как правильно работать курьерам на этом режиме?Курьерская деятельность подпадает под налог на профессиональный доход при условии применения налогоплательщиком (самозанятым) при расчетах с покупателями зарегистрированной продавцом товаров (интернет компанией) контрольно-кассовой техники. Продавец должен зарегистрировать кассу и выдать покупателю чек.Как самозанятый может подтвердить доход от профессиональной деятельности?В приложении можно будет сформировать справку, которая подтвердит доходы.

Эту справку можно предоставить в банк при оформлении кредита или расчете пособий.Какие виды деятельности можно осуществлять на этом режиме?Любые виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации и за исключением прямо поименованных в части 2 статьи 4 закона о проведении эксперимента по налогу на профессиональный доход.Когда этот налог появится в других регионах?Перечень субъектов Российской Федерации, на территории которых может использоваться новый налоговый режим, ограничен федеральным законом.

Информации о планируемом изменении данного перечня пока нет.Куда пойдут деньги от уплаты налога?Они будут поступать в Фонд обязательного медицинского страхования и в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Региональные власти смогут распределить их и направить часть доходов в муниципалитеты.
Региональные власти смогут распределить их и направить часть доходов в муниципалитеты.

В федеральный бюджет этот налог не поступает.Может ли госслужащий сдавать свою квартиру на этом налоговом режиме?Да, госслужащие вправе применять налог на профессиональный доход только в целях налогообложения доходов от сдачи в наем жилых помещений.

Согласно подпункту 4 части 2 статьи 6 Федерального закона

«О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» не являются объектом налогообложения доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.Может ли гражданин Украины оформиться как самозанятый?Нет, не может.

Применение налога на профессиональный доход иностранными гражданами, не являющимися гражданами государств – членов Евразийского экономического союза законодательством, не предусмотрено. (Государства ЕАЭС: Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика).Может ли ИП совмещать этот спецрежим с упрощенной системой налогообложения?Нет, совмещать разные спецрежимы нельзя, даже по разным видам деятельности.

При применении упрощенной системы налогообложения нельзя зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Придется отказаться от упрощенной системы налогообложения или другого применяемого спецрежима. На это есть один месяц с момента регистрации в качестве самозанятого.

В противном случае регистрация ИП в качестве самозанятого будет аннулирована.Если индивидуальный предприниматель ведет деятельность, которая облагается налогом по упрощенной системе налогообложения, он не сможет платить налог на профессиональный доход по другим видам деятельности — в том числе, тем доходам, которые получает как физическое лицо. Например, нельзя заниматься торговлей и платить единый налог на вмененный доход и одновременно сдавать квартиру и платить с этих доходов 4% в качестве самозанятого.Может ли самозанятый указать несколько видов деятельности?Да, можно указать несколько видов деятельности в настройках профиля мобильного приложения «Мой налог».Может ли учредитель ООО стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход?Специальный налоговый режим налог на профессиональный доход не содержит ограничений на его применение лицами, являющимися учредителями или участниками организаций, в том числе ООО.Можно ли из доходов вычитать расходы и платить налог с разницы?Налог исчисляется с общей суммы полученного дохода, вычет понесенных затрат в рамках налога на профессиональный доход не предусмотрен.Можно ли ИП применять этот режим и не платить страховые взносы?Да, можно.

При этом нужно отказаться от всех иных применяемых специальных режимов налогообложения, подав соответствующие уведомления в налоговый орган по месту регистрации. Если вы на патентной системе налогообложения, то можно дождаться окончания действия патента и перейти на уплату налога на профессиональный доход. Находясь на налоге на профессиональный доход, вы будете освобождены от уплаты взносов в Пенсионный фонд.

Уплата в ФОМС будет осуществляться в составе платежа по налогу на профессиональный доход. При этом, если Вы состоите как физическое лицо в трудовых отношениях с работодателем по другой деятельности, то страховые взносы от такой деятельности уплачиваются работодателем в общем порядке.Можно ли на этом режиме арендовать помещение и работать там?Можете арендовать помещение.

При этом, если Вы состоите как физическое лицо в трудовых отношениях с работодателем по другой деятельности, то страховые взносы от такой деятельности уплачиваются работодателем в общем порядке.Можно ли на этом режиме арендовать помещение и работать там?Можете арендовать помещение. Закон подобного рода ограничений не содержит.Можно ли на этом режиме получать деньги от компаний?Да, доход можно получать не только от физических лиц, но и от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Ставка налога на профессиональный доход при этом составит 6%.Можно ли платить налог на профессиональный доход с заработной платы?С заработной платы по трудовому договору нельзя платить налог на профессиональный доход.

Эти суммы облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в общем порядке. Обязательные страховые взносы за работников уплачивает работодатель. Он же является налоговым агентом и удерживает налог на доходы.После увольнения доходы от бывшего работодателя в течение двух лет не могут облагаться налогом на профессиональный доход.Можно ли платить этот налог с доходов от аренды нежилых помещений?Нельзя.

Доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) не могут быть отражены в рамках этого специального налогового режима.Можно ли принимать деньги от клиентов наличными?Да, можно. Ограничения по способу приема денег от клиентов и покупателей нет.

Они могут поступать на карту, счет в банке, через платежные системы или наличными.Можно ли работать в нескольких субъектах?Законом не запрещено ведение деятельности в нескольких субъектах.

При этом при регистрации необходимо указать один регион ведения деятельности из числа входящих в территорию эксперимента.Можно ли работать на этом налоговом режиме по агентским договорам?Нет. Налог на профессиональный доход не предусматривает возможности осуществления деятельности физическим лицом в интересах других лиц на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.Можно ли совмещать работу по найму на пятидневке с самозанятостью?Да, можно.На каких еще платформах работает приложение, кроме Android и iPhone?К сожалению, мобильное приложение не поддерживает иные платформы и их поддержка не планируется. Но можно пройти регистрацию через Web-версию приложения «Мой налог», размещённую в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

Регистрация в нем будет возможна только при помощи данных для доступа в личный кабинет налогоплательщика (ИНН и пароль). Если у Вас нет пароля, то Вы можете его получить в любом налоговом органе России независимо от места постановки на учет.На телефоне нельзя установить приложение. Что делать?Если у вас есть иное устройство с выходом в сеть Интернет, можно воспользоваться Web-версией приложения «Мой налог», размещённой в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

Данным налоговым режимом можно воспользоваться только с помощью специального программного обеспечения.Надо ли регистрироваться в качестве ИП?Использовать новый специальный режим могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели. Однако существуют виды деятельности, осуществление которых требует регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.Налог на профессиональный доход придется платить со всех поступлений на счет?Нет, налогом на профессиональный доход облагаются только те доходы, которые являются объектом налогообложения по закону и отражены при формировании чеков в приложении «Мой налог». Также доходы могут учитываться в автоматизированном режиме уполномоченным банком или оператором электронной площадки, если налогоплательщик дал на это согласие.Специальный налоговый режим не предусматривает начисление налога на все поступления на счета и карты.Если на счет поступили деньги в качестве подарка или это возврат займа, такие поступления вообще не облагаются налогом.

И тем более это не объект налогообложения для налога на профессиональный доход. То же относится и к заработной плате: она облагается НДФЛ у работодателя, а платить с этих поступлений налог на профессиональный доход повторно не придется.Нужно ли кроме чека оформлять договор и акт?Федеральный закон

«О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления.

В данном вопросе следует руководствоваться нормами гражданского законодательства.При этом при применении налога на профессиональный доход продавец обязан сформировать, передать в налоговый орган и выдать покупателю чек на сумму произведенных расчетов с указанием ИНН покупателя – юридического лица.От каких налогов освобождены самозанятые?Физические лица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;Индивидуальные предприниматели, при применении налога на профессиональный доход освобождаются от уплаты НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения указанного налога, и НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ).Кроме того, индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов.При этом индивидуальные предприниматели не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента.Относятся ли к самозанятым подрабатывающие пенсионеры?Да, если вы соответствуете критериям, в т.ч. зарабатываете меньше 2,4 млн.

рублей в год, не имеете наемных работников и работодателя по осуществляемой деятельности.Придется ли кроме этого налога платить еще что-то: НДФЛ, взносы?Нет, не придется.

Физические лица, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход (самозанятые), уплачивают налог с доходов от реализации товаров (работ, услуг) в следующем размере:

  1. 4% от дохода — по доходам от физических лиц;
  2. 6% от дохода — по доходам от организаций и индивидуального предпринимателя.

При этом, указанные лица в отношении доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц, а также от уплаты страховых взносов.Никаких предварительных или фиксированных взносов не предусмотрено.Хочу перейти с НПД на другой налоговый режим.

Что об этом нужно знать?В случае отказа от применения налога на профессиональный доход или утраты права на его применение, снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется на основании заявления о снятии с учета, представленного им в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог».Чтобы перейти с налога на профессиональный доход на иной специальный режим налогообложения с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, он должен в течение 20 дней с даты снятия с учета подать в налоговый орган уведомление о переходе на ЕСХН или УСН или заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.Хочу перейти с ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД на режим НПД.

Как это сделать?Для применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель с использованием мобильного приложения «Мой налог» направляет в налоговый орган заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика налог на профессиональный доход.Если до перехода на данный специальный режим, налогоплательщик применял иной специальный налоговый режим, то он обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход направить в налоговый орган по месту жительства (места ведения деятельности) уведомление о прекращении применения той системы налогообложения, которую он применял.Что делать няням и репетиторам, которые уже встали на учет в 2020 году?Физические лица, уведомившие в 2020 году налоговый орган об осуществлении деятельности по оказанию без привлечения наемных работников услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, вправе продолжать оказание таких услуг без уплаты НДФЛ и страховых взносов и в 2020 году независимо от места жительства.К таким видам деятельности относится деятельность:

  1. по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
  2. по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  3. по репетиторству;

Что делать, если годовой доход превысил 2,4 млн рублей?В этом случае регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход прекращается. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться по обычным ставкам: для физлица-резидента — по ставке 13%, для индивидуального предпринимателя — в зависимости от применяемой системы налогообложения.Что признается местом ведения деятельности самозанятого?Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет через мобильное приложение «Мой налог» налоговый орган о месте ведения деятельности при переходе на применение налога на профессиональный доход.Основание: Задать вопрос или заказать пособие можно С уважением к вашему бизнесу,Подписывайтесь на нас:Список всех публикаций блога вы найдёте Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюсДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Сроки по уплате НПД

НПД нужно платить ежемесячно.

Срок оплаты — до 25 числа следующего месяца. Это значит, что Вы должны оплатить НПД за декабрь до 25 января.Налоговый орган не позднее 12 числа, следующего месяца присылает через приложение «Мой доход» сумму рассчитанного налога за налоговый период на основании чеков, переданных налогоплательщиком через приложениеЕсли сумма налога получилась меньше 100 рублей, то его перекидывают на следующий месяц.Например, налог на НПД за май получился 80 рублей — до 25 июня Вы можете не осуществлять перечисление налога. В июне налог на НПД составил 101 рубль.

Следовательно, до 25 июля Вам необходимо перечислить в налоговый орган 181 рубль (за май и июнь).Налог на «самозанятых» оплачивается дистанционно, без личного посещения ИФНС, через:

  1. мобильное приложение «Мой налог»;
  2. кредитную организацию (список представлен на сайте налоговой инспекции).
  3. личный кабинет на сайте налоговой службы;

Обязательное пенсионное страхование

Расчётный период по взносам на ОПС — календарный год.

На этот срок устанавливаются максимально и минимально возможные суммы, проводится зачёт по стажу и пенсионным баллам. Если человек обратился в фонд не с начала года, делается пропорциональный расчёт за количество месяцев и дней, оставшихся до 31 декабря.Точная сумма взносов остаётся на усмотрение самих плательщиков. Она может быть круглой или с копейками, кратной установленному минимуму или нет.

Ограничения существуют только по платежам за год.Для понимания всей системы можно выделить условную расчётную единицу — около 30 тыс.

руб. в год (или 2 500 в месяц), что примерно соответствует минимальному взносу.

За это застрахованный получает 1 год стажа и 1 пенсионный балл. А после выхода на заслуженный отдых будет иметь право на страховые выплаты по минимуму.

Если платить меньше, оба показателя уменьшаются пропорционально.

При большей сумме взносов начисляются дополнительные баллы, а вот стаж не увеличивается.

Такую единицу удобно использовать для расчётов, например, сколько не хватает для начисления страховой пенсии. Так будет проще спланировать платежи.Если россияне и готовы сами откладывать на старость, то это суммы, сопоставимые с теми, которыми оперирует ПФР

В страховой стаж будут включены периоды работы в качестве самозанятого

22.02.2020. Правительство внесло поправки в правила подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий.

Соответствующее постановление от 19.02.2020 № 160 Правительства РФ.

Поправки устанавливают, что самозанятые граждане, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и уплачивающие за себя страховые взносы в ПФР, считаются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. Это значит, что периоды уплаты самозанятыми страховых взносов в ПФР будут включены в страховой стаж. Соответственно, новые поправки определяют особенности зачета этих периодов в страховой стаж.

Налоговые ставки

Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику налога на профессиональный доход. при расчетах с физическими лицами Ставка 4% используется, если доход за товар, работы или услуги поступил от физического лица. при расчетах с ИП и организациями Ставка 6% используется, если поступление от юридического лица или индивидуального предпринимателя Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог».

Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.

Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет.

В этот период ставки налога не изменятся.

Как перейти на НПД индивидуальным предпринимателям — инструкция бухгалтера

Закон разрешает стать самозанятым не только гражданам, но и индивидуальным предпринимателям.

Причём закрывать ИП не нужно. Достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и получить подтверждение статуса самозанятого.

Затем в 30-дневный срок следует подать в налоговый орган уведомление о прекращении действующего ранее налогового режима.

Для этого предусмотрены унифицированные формы:

  1. ;
  2. .

Важно!