Пени налог усн ип


Пени налог усн ип

Обязательно ли платить авансы по УСН


Обязанность рассчитать и уплатить авансы по УСН для любого из двух объектов налогообложения предусмотрена ст. 346.21 НК РФ. Поэтому ответ: да, обязательно.

Не платить аванс можно только в том случае, если уплачивать нечего. Например:

  1. ИП с объектом «доходы» вычетом снизил платеж до нуля. Напомним, делать так могут только ИП, не имеющие наемных работников.
  2. Упрощенец с объектом «доходы минус расходы» получил убыток.

ВАЖНО!

ИП, у которых есть сотрудники, а также организации за счет вычетов могут сэкономить не более половины налога при УСН «доходы». Поэтому у них аванс возникнет в любом случае. Ну если были доходы, разумеется.

Так что же бывает, когда аванс не уплачивается?

Рассказываем.

Калькулятор пени-2019

Для расчета пени онлайн вам необходимо совершить несколько простых действий:

  • Отразить сумму налога/взноса, в связи с просрочкой уплаты которой приходится рассчитывать пени.
  • Выбрать налог/взнос, по которому нужно рассчитать пени;
  • Указать дату фактического перечисления налога/взноса;
  • Указать установленную законодательством дату уплаты налога/взноса. В качестве альтернативы вы можете ввести период, за который налог/взнос уплачивается с задержкой, тогда поле «Дата» заполнится автоматически. Исключение составляет случай, когда налоговому агенту нужно рассчитать пени по НДФЛ с зарплаты работников. В этой ситуации дату необходимо указать самостоятельно, так как НДФЛ с таких сумм уплачивается не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты (), а этот день каждым работодателем устанавливается самостоятельно с учетом требований Трудового кодекса ();

В результате этих нехитрых манипуляций вы получите справку-расчет, в которой будет указана сумма пени и непосредственно их подробный расчет.

Пени по авансовым платежам по УСН и налогу

«Упрощенцы» перечисляют авансовые платежи по налогу УСН по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Авансы должны уплачиваться в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно (п.

7 ст. 346.21 НК РФ). По окончании года производится окончательный расчет «упрощенного» налога, который организациям следует уплатить не позднее 31 марта, а ИП — 30 апреля.

При совпадении срока уплаты с выходным или праздничным днем, он переносится на следующий ближайший рабочий день.В каких случаях могут быть начислены пени по УСН:

  • если «упрощенец» не перечислил платежи в срок, в результате чего образовалась недоимка по налогу;
  • если платежи перечислены своевременно, но из-за неправильного расчета сумма авансов или налога была занижена, что также повлекло возникновение недоимки.
  • Кроме пеней, при несвоевременной уплате налога (но не авансовых платежей) ИФНС может применить штраф в размере 20% от суммы недоимки (п.

    1 ст. 122 НК РФ).Недоимку могут обнаружить налоговики после получения декларации по УСН, и тогда ИФНС направляет плательщику требование об уплате недоимки и пеней.
    Также ее может найти и сам налогоплательщик — в этом случае можно самостоятельно рассчитать сумму пеней, уплатить их вместе с недоимкой, а затем, если была занижена сумма налога, подать уточненную декларацию УСН.

    Платежное поручение по пеням

    Чаще всего гражданин узнает, что у него штраф за просроченный налог только когда приходит платежка.

    Возникает путаница – на первый взгляд квитанции похожи, что по самому взносу, что по неустойке. Тот же статус плательщика, та же фамилия и реквизиты. Но отличия все же есть. Касаются они записи в некоторых графах: 1) Поле 104 – это КБК. Для пени имеется свой код – 18210102010012100110. 2) 106 – основание для выплаты.
    2) 106 – основание для выплаты. Может быть несколько вариантов:

    1. ТР – производится по требованию ИФНС (чаще всего);
    2. ЗД – добровольная оплата при самостоятельном подсчете;
    3. АП – согласно акту проверки.

    В обычной квитанции в поле 106 стоит ТП.

    3) 107 – расчетный период для уплаты налогов. Также возможны три вариации, в зависимости от основания:

    1. при ЗД ставиться ноль (0), поскольку неустойка периодичности не имеет;
    2. у погашения с основанием АП также нет регулярности, следовательно, пишется 0 (ноль).
    3. для ТР указывается срок, которым датируется само платежное поручение;

    4) В поле 108 и 109 указывается номер и дата, что и в самом требовании (обычно расписано буквами ниже). Поле 110 до 2017 года также заполнялось.

    После внесенных изменений в налоговое законодательство, оно остается пустым.

    Порядок действий

    Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

    Рекомендуем прочесть:  Титульный лист закон год город

    1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

    1. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

    3 Платим налог по итогам года

    1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

    Способы уплаты:

    1. Через банк-клиент
    2. Квитанция для безналичной оплаты

    Начисление пени по УСН: проводки

    Ведущие бухучет «упрощенцы» должны провести операции по начислению пеней и доначислению налога. Расчет пеней приводится в бухгалтерской справке, а на сумму пени по УСН проводки делаются в учете следующим образом:

    1. Дт 99 «Пени» Кт 68 «УСН» — начислена сумма пеней на недоимку по «упрощенному» налогу/авансовому платежу; датой проводки будет дата требования ИФНС об уплате, или дата, указанная в ;
    2. Дт 68 «УСН» Кт 51 – пени перечислены в бюджет.

    В налоговом учете пени и штрафы по УСН, равно как и по другим налогам, не учитываются и базу по «упрощенному» налогу не уменьшают (п. 1 ст. 346.16; п. 2 ст. 270 НК РФ).

    Пени по УСН «доходы» – проводки

    В российском законодательстве нет четкого указания о том, на каком счете бухгалтерского учета отражаются пени за неуплаченные своевременно налоги в бюджет.

    Среди списка расходов ПБУ 10/99 о них также нет упоминания. Поэтому начисленные пени по УСН отражаются 2 способами:

    1. по дебету .
    2. по дебету ;

    В инструкции к Плану счетов (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) разъяснено, что по 91 счету отражаются пени перед контрагентами за нарушение договорных обязательств, поэтому более правильно и удобнее учитывать пени на 99 счете (открыв субсчет «Налоговые санкции»).

    К тому же сальдо 91 счета в конце года переносится на счет 99, поэтому вариант учета пеней на 91 счете аналогичен учету санкций на 99 счете.

    Чистая прибыль компании будет одинакова при обоих вариантах отражения пеней. При большой сумме пеней рекомендуется отразить подробную информацию о санкциях в пояснительной записке к балансу. Выбранный вариант учета пеней необходимо прописать в учетной политике. В нашем примере 17 мая, после уплаты налога УСН, бухгалтер сделает проводку: Дебет 99.01 «Причитающиеся налоговые санкции» Кредит 68 «Пени по УСН» — 892,28 руб.

    В нашем примере 17 мая, после уплаты налога УСН, бухгалтер сделает проводку: Дебет 99.01 «Причитающиеся налоговые санкции» Кредит 68 «Пени по УСН» — 892,28 руб. Уплата пеней: Дебет 68 «Пени по УСН» — Кредит 51 «Расчетный счет» — 892,28 руб. Пени по УСН на практике не только платят безналичным путем через расчетный счет, но также гасят задолженность через зачет переплаты по другим налогам того же уровня.

    Для этого необходимо составить заявление о зачете переплаты, которое налоговые органы после проверки исполнят в 30-дневный срок.

    Заплатить пени по УСН может не только сама компания, но и ее директор, а также другая фирма или индивидуальный предприниматель (ст. 45 НК РФ). Рубрики: Tags:

      , ,

    Понравилась статья?

    Подпишитесь на рассылку УСН КБК, УСН УСН | 13:00 1 июля 2011 УСН | 12:18 25 сентября 2020 УСН УСН УСН | 13:01 29 октября 2020 УСН УСН | 11:49 19 сентября 2020 ПСН | 16:50 11 декабря 2014, УСН | 16:50 11 декабря 2014 УСН | 13:35 16 мая 2020 УСН | 17:44 14 октября 2016 УСН | 13:43 21 августа 2020 УСН УСН | 12:08 11 июля 2016

    УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2020-2020 годах: расчет пеней


    Пени при УСН считаются: 1.

    Индивидуальным предпринимателем по формуле: ПЕНЯ (ИП) = ДОЛГ × ((СТАВКА1 / 100) / 300) × ДНИ (СТ1) + ДОЛГ × ((СТАВКА2 / 100) / 300) × ДНИ (СТ2), где: ДОЛГ — сумма не уплаченного вовремя налога; СТАВКА1 — , действующая в период между первым днем начисления пеней и днем, предшествующим тому, в котором началось действие другой ставки (если она была введена), или днем, предшествующим дню погашения долга (если другая ставка не вводилась); СТАВКА2 — другая ставка (если была введена) за период со дня введения до дня, предшествующего дню погашения долга; ДНИ (СТ1) — период действия показателя СТАВКА1 в днях; ДНИ (СТ2) — период действия показателя СТАВКА2 в днях.

    Индивидуальным предпринимателем по формуле: ПЕНЯ (ИП) = ДОЛГ × ((СТАВКА1 / 100) / 300) × ДНИ (СТ1) + ДОЛГ × ((СТАВКА2 / 100) / 300) × ДНИ (СТ2), где: ДОЛГ — сумма не уплаченного вовремя налога; СТАВКА1 — , действующая в период между первым днем начисления пеней и днем, предшествующим тому, в котором началось действие другой ставки (если она была введена), или днем, предшествующим дню погашения долга (если другая ставка не вводилась); СТАВКА2 — другая ставка (если была введена) за период со дня введения до дня, предшествующего дню погашения долга; ДНИ (СТ1) — период действия показателя СТАВКА1 в днях; ДНИ (СТ2) — период действия показателя СТАВКА2 в днях. Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

    Рекомендуем прочесть:  Начальник мрэо гибдд майкоп

    Подписаться 2. Хозяйственным обществом (пусть это будет ООО) по формуле: ПЕНЯ (ООО) = ПЕНЯ (ИП 30) + ПЕНЯ (ПОВЫШ), где: ПЕНЯ (ИП 30) — пеня, исчисленная точно так, как считается показатель ПЕНЯ (ИП), но только в первые 30 дней просрочки уплаты налога; ПЕНЯ (ПОВЫШ) — повышенная пеня, исчисляемая с 31-го дня просрочки.

    Показатель ПЕНЯ (ПОВЫШ) считается по формуле: ПЕНЯ (ПОВЫШ) = ДОЛГ × ((СТАВКА1 / 100) / 150) × ДНИ (СТ1) + ДОЛГ × ((СТАВКА2 / 100) / 150) × ДНИ (СТ2), где:

    1. СТАВКА1 — ставка в период между 31-м днем просрочки и предшествующим тому, в котором стала действовать другая ставка (если она была введена);
    2. СТАВКА2 — другая ставка за период между днем ее введения и днем, предшествующему тому, в котором долг был погашен.

    Рассмотренные нами формулы исчисления пеней по УСН довольно сложные. Предлагаем вам ознакомиться с удобными онлайн-инструментами для автоматизации расчета платежей, о которых идет речь.

    Пени налог усн ип за 2020 год

    Он равен 1% от доходов за налоговый период, если налог по УСН за год получился меньше минимальной суммы. КБК по нему с 2017 года совпадает с КБК обычного УСН-налога с объектом «доходы минус расходы». Соответственно, совпадает и КБК по пеням, начисленным с 2017 года: 182 1 05 01021 01 2100 110.

    По этому же КБК уплачивался минимальный налог (и пени), начисленный по итогам 2016 года. Пени, образованные в период 2011−2015 годов, следовало перечислять на КБК 182 1 05 01050 01 2000 110.

    Штраф за несвоевременную оплату налога по УСН

    20% от размера долга плюс пени, которые начинают «капать» после того, как истечет срок уплаты. Для ИП это 30 апреля, для организаций 31 марта.

    Если налоговая сумеет доказать, что вы не платили умышленно, то штраф подскочит до 40%.

    Если вы одумаетесь и с криками «Караул!» побежите оплачивать долг до того, как его обнаружила налоговая, то штрафа не будет.

    В этой ситуации кто первый, того и тапки.

    А вот от пеней это не спасет – сколько набежало с первого дня просрочки, столько и придется заплатить. Расчет пени по налогу УСН будет выглядеть так же, как и для авансов в примере выше.

    Помимо штрафов, за неуплату налога по УСН могут заблокировать расчетный счет предпринимателя или организации.

    Деньги не арестуют в первый же день. Сначала налоговая направит вам требование об уплате долга, в котором будет указана сумма и срок исполнения. Если в течение этого срока вы не перечислите в бюджет долг, расчетный счет будет арестован ровно на ту же сумму.

    Остальными деньгами на счете вы сможете свободно распоряжаться. Чтобы высвободить арестованные средства, нужно будет заплатить долг и предъявить доказательства в ИФНС.

    Какой КБК для уплаты пени по УСН «доходы» в 2020–2020 годах

    С 01.01.2020 отменяется регулировавший порядок определения КБК приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н, а вместо него вводится приказ от 06.06.2020 № 86н.

    Отразилось ли это на КБК для упрощенки? К счастью, нет. Коды для перечисления налога, а также пеней, штрафов остальсь прежними. Какие КБК изменятся с 2020 года, узнайте .

    Так, для уплаты пени по УСН по объекту «доходы» в 2020 году, также как и в 2020-м налогоплательщику следует указывать КБК 182 1 05 01011 01 2100 110.

    Этот КБК вообще не менялся с 2015 года.

    Итоги

    КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года.

    При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению денег по назначению и потребует от налогоплательщика дополнительных действий по уточнению платежа.

    Источники

    1. .
    2. ;

    Советуем прочитать Последнее с форума

    Когда и куда платить штрафы и пени при УСН?

    Штраф и пени должна выставить сама ФНС. Самостоятельно платежи по пеням совершать не нужно, иначе они могут зафиксироваться как невыясненные.

    Больше того, налоговый орган вправе взыскивать пени и штрафы, но не обязан делать это. Зачастую ФНС не облагает предприятие штрафами и пенями, особенно за первые или незначительные нарушения.

    С Контур.Бухгалтерией вы сможете избежать пеней и штрафов. Сервис автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог на основе данных КУДиР, напоминает о сроках уплаты и формирует платежные поручения.