Главная - НДС - Как с больничного листа удержать ндфл

Как с больничного листа удержать ндфл


Как с больничного листа удержать ндфл

Пример


Иванова О. П. открыла больничный 5 февраля 2020 г., а закрыла его 9 числа этого месяца. На основании закрытого листка нетрудоспособности Ивановой оплатили прохождение лечения в день выдачи 50% зарплаты — 25 февраля 2020 г.

В этом случае налог на доходы с физлиц с подобной выплаты перечислили в ИФНС РФ 27 числа.

Обсуждаемое

Полезные советы © 2020 Ведущий юридический портал про закон и юриспруденцию Москва и МО: Санкт-Петербург и область: Россия (горячая линия): Order Number Ваш вопрос Имя Номер телефона — или позвоните — Москва и МО: Санкт-Петербург и область: Россия (горячая линия):

НДФЛ с больничных: пилотный проект

Сегодня в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС, а (, ).

Именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.

Начисляется ли в 2020 году НДФЛ на больничный физлицу по ГПД

Вопрос, вынесенный в название данного раздела, некорректен. Дело в том, что подрядчикам больничный не положен. В рамках ГПД организация-заказчик не производит выплаты в ФНС на социальное страхование.

Поэтому и соцпособия исполнителю (подрядчику) не выплачиваются. Нормы Трудового кодекса об оплате дней болезни на контрагентов по ГПД не распространяются (ст. 183 ТК). Значит, вопрос с подоходным отпадает автоматически.

НДФЛ с больничного в справке 2-НДФЛ

В 2020 году действует форма справки о доходах физических лиц, утверждённая приказом ФНС от 17 января 2020 г.

№ Код для выплаты по временной нетрудоспособности не изменился, поэтому на странице справки надо указывать код 2300.

К этой категории относят только выплату по больничному листу, потому что выплаты по беременности и родам подоходным налогом не облагаются.Обратите внимание, что хотя пособие выплачивается в тот же день, что и ближайшая следующая зарплата, но даты получения этих двух видов доходов различаются:

  1. датой получения дохода в виде заработной платы признаётся последний день месяца, за который она начислялась;
  2. датой получения дохода на период болезни является день выплаты работнику.

Например, в августе 2020 года работнику была начислена зарплата и пособие за период нетрудоспособности в этом же месяце, а 5 сентября они были выплачены.

Месяцем получения дохода в виде зарплаты (код 2000) в справке будет август, а больничного (код 2300) – сентябрь, хотя обе суммы были выплачены одновременно.

НДФЛ с Больничного листа

КБК НДФЛ НДФЛ при разводе Больничный лист Расчет Больничного листа . . НДФЛ с Больничного Платежное поручение по НДФЛ

Удерживается ли НДФЛ с больничного листа Работодатели удерживают НДФЛ с больничного листа (ст.217 НК РФ).

В этом правиле есть исключение, если НДФЛ платит ФСС. Не с каждого больничного нужно удерживать подоходный налог. Пособие по болезни – это не зарплата, но доход, и с него нужно удерживается НДФЛ. Это относится к больничным, выданным в следующих случаях: — Болезнь или травма работника; — Санаторно-курортное лечение (если оно является продолжением стационарного); — Карантин; — Уход за детьми или близкими родственниками-инвалидами.

Это относится к больничным, выданным в следующих случаях: — Болезнь или травма работника; — Санаторно-курортное лечение (если оно является продолжением стационарного); — Карантин; — Уход за детьми или близкими родственниками-инвалидами. НДФЛ с пособия по больничному листу не удерживается: — Если он выдан по беременности и родам; — При усыновлении ребенка в возрасте до 3 месяцев.

— НДФЛ с больничных листков по ГПД не удерживается, так как ни организация, ни ФСС вообще не оплачивают по таким договорам лист нетрудоспособности. . . . Перечисление НДФЛ с больничных Если организация выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с этих выплат. Если эта дата выпадает на выходной и праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Компании должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). При выплате отпускных и пособий дата уплаты налога другая: организации в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в марте 2020 года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 01.04.2020. Письмо ФНС № БС-3-11/4028@ Облагается ли НДФЛ больничный лист, оплаченный за счет работодателя Оплата больничного листа частично или полностью возмещается из ФСС, а обязанность по исчислению НДФЛ с него лежит на работодателях. Если регион участвует в пилотном проекте, то НДФЛ работодатель перечисляет только с пособия, уплаченного им из средств компании.

Если регион вне пилотного проекта, то организация перечисляется НДФЛ со всей суммы оплаты листа нетрудоспособности, независимо от того, вернет ей ФСС деньги или нет. . . Высчитывается ли НДФЛ с больничного листа за счет ФСС Если пособие по больничному листу выдается работнику частично или полностью из средств ФСС, то НДФЛ такой доход облагается.

Кто обязан перечислить НДФЛ в бюджет государства — соцстрах или организация — зависит от участия организации в пилотном проекте.

Если регион присоединен к пилотному проекту, то соцстрах сам перечисляет налог на все выплаченные ведомством суммы; Если регион не участник пилотного проекта, то НДФЛ со всей суммы пособия удерживает, а затем платит в бюджет, работодатель. Когда ФСС вернет организации часть денег или всю сумму, то в нее будет включен и НДФЛ.

Когда ФСС вернет организации часть денег или всю сумму, то в нее будет включен и НДФЛ.

Пример. Бухгалтерия начислила по больничному 1000 рублей, из них 130 руб. пошли в бюджет, а 870 сотруднику. ФСС вернет 1000 рублей. ФСС возмещает больничный в следующих случаях:

  1. Карантин – полностью;
  2. Санаторно-курортное лечение после стационара – полностью;
  3. Болезнь и непроизводственная травма, начиная с четвертого дня заболевания;
  4. Уход за ребенком или родственником-инвалидом – полностью;
  5. Протезирование в специальном учреждении.
  6. Производственная травма – полностью;

Как рассчитать НДФЛ с больничного листа Порядок расчета НДФЛ зависит от участия организации в пилотном проекте.

Если она таковой не является, то налог начисляется так же, как и на любой иной доход (таблицу регионов, участвующих в проекте, вы найдете в конце статьи). Например. В марте сотруднику за 10 дней было начислено пособие по больничному листу в размере 20 000 рублей.

С этой суммы удержан НДФЛ – 2600руб. (20 000 х 13%). На руки он получил 17 400руб. (20 000 – 2600). Больничный был выдан по заболеванию, три дня из него оплачены за счет фирмы.

Это будет 6000 руб. (2000 х 3).

Остальные средства в размере 14 000 рублей (20 000 – 6000) будут возмещены ФСС. . . Срок уплаты НДФЛ с больничного листа Согласно ст.

226 НК РФ сроком уплаты НДФЛ с больничного листа является последнее число месяца, когда пособие было выплачено. Например, если компания оплатила лист нетрудоспособности 5 апреля, то перечислить НДФЛ в бюджет она должна не позднее 30 апреля того же года. КБК НДФЛ с больничного листа Статус плательщика в платежном поручении — 02; КБК при обычном платеже — 182 1 01 02010 01 1000 110; Очередность платежа – 5; Код текущего платежа – ТП; Налоговый период в формате ХХ.XX.XXXX (МС.

04.2019) Если компания отправляет в бюджет сумму налога сразу по нескольким больничным листам, то их можно объединять.

Выписывать платежное поручение для каждого раза не нужно.

При ошибке в КБК при уплате НДФЛ с больничного листа платеж может быть зачислен не туда. Это приведет к задолженности перед бюджетом и к штрафам.

КБК для уплаты НДФЛ, в том числе и по листу нетрудоспособности для налоговых агентов – 182 1 01 02010 01 1000 110. НДФЛ КБК НДФЛ 182 1 01 02010 01 1000 110 Пени по НДФЛ 182 1 01 02010 01 2100 110 Проценты с НДФЛ 182 1 01 02010 01 2200 110 Штраф по НДФЛ 182 1 01 02010 01 3000 110 КБК по НДФЛ указывается в поле 104 платежного поручения.

. . КБК НДФЛ НДФЛ при разводе Больничный лист Расчет Больничного листа

Ндфл с больничного листа в 2020 году: сроки уплаты, платежное поручение, пилотный проект «прямые выплаты»

Государственные пособия, выплачиваемые физическим лицам, в общем случае не облагаются подоходным налогом, однако для пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребёнком сделано исключение (статья 217 (1) НК РФ). Другими словами — НДФЛ с больничного листа в 2020 году надо удерживать и перечислять в бюджет.

Бухгалтерские проводки

Для правильного учета пособий по больничным листам бухгалтеру необходимо выполнить следующие действия:

  • Взысканный НДФЛ отражают по дебету 70 счета и соответственно в кредите 68 «Расчеты по налогам и сборам».
  • Те средства, которые поступают из фонда социального страхования, должны быть показаны на счетах «Расчеты с ФСС» дебет 69-1 и по кредиту 70 счета.
  • Начисление материальной помощи за дни нетрудоспособности проводится в дебете 20 счета «Основное производство» и отражается в кредите счета 70 «Расчет с персоналом по оплате труда».
  • При выдаче компенсации на руки следует отразить сумму по дебету 70 счета в корреспонденции с кредитом 50 счета «Касса».

Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 №03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

Таким образом, на поставленный в начале статьи вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа, ответ будет однозначный: несомненно, да.

Кому положено пособие?

Работодатель и ФСС обязаны выплатить человеку больничное пособие в следующих случаях:

  • При утрате трудоспособности.
  • При уходе за больным членом семьи.
  • Когда получены бытовая или производственная травма.
  • Во время беременности и родов.
  • При обострениях профессионального заболевания.

Основанием для выплаты пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам служит листок нетрудоспособности.

Кроме того, документ подтверждает отсутствие на рабочем месте по уважительной причине.

О том, сколько работник может находиться на больничном читайте в статье “?” Первые три дня нахождения на больничном оплачивает работодатель за счет собственных средств. Остальные дни оплачивает Фонд социального страхования (ст.

6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Пилотный проект ФСС

Сегодня в общем случае налоговым агентом по НДФЛ с больничных является работодатель, т.е.

он удерживает и перечисляет налог в бюджет как со «своей» части пособия, так и с той, которую выдаёт работнику ФСС.

Данная схема имеет явные недостатки, вот основные из них:

  1. государству сложнее следить за злоупотреблениями.
  2. на административный персонал работодателя увеличивается нагрузка;

На этом фоне в ряде российских регионов был запущен пилотный проект, суть которого состоит в следующем:

  1. по остальной части пособия удерживает непосредственно ФСС, т.е.

    в данной ситуации он является для застрахованного лица налоговым агентом.

  2. работодатель удерживает НДФЛ только с той части больничного пособия, которую выплачивает сам;

Узнать, участвует ли конкретный регион в пилотном проекте, можно непосредственно в фонде социального страхования. Но вообще, в 2020 году называть данную программу «пробной» уже некорректно, поскольку к концу 2020 года в ней будут участвовать 77 субъектов.

График запуска этого проекта в областях, где пока ещё действуют старые правила, утверждён Постановлением Правительства №1459 от 01.12.2018.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Облагается ли НДФЛ пособие по уходу за ребенком до достижения им полутора лет?Ответ: Нет. Декретные выплаты не облагаются ни страховыми взносами, ни НДФЛ.Вопрос: Какая процентная ставка по НДФЛ при выплате пособий?Ответ: Ставка равняется тринадцати процентам от размера пособия.Вопрос: За какой срок пособие оплачивает работодатель?Ответ: Первые три дня болезни пособие оплачивает организация, в которой работает заболевший, остальное — возвращает ФСС.

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2020 – Налоги и бухгалтерияКопирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством. Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях^ Adblockdetector

Каков порядок отражения НДФЛ с больничного в бухгалтерском учете

С точки зрения налогообложения прибыли выплата пособия работодателем относится к прочим расходам, связанным с производством.

Пример отражения подоходного налога в данном случае представлен в таблице.