Главная - Интернет и право - Госпошлина в какой строке декларации по налогу на прибыль

Госпошлина в какой строке декларации по налогу на прибыль


Госпошлина в какой строке декларации по налогу на прибыль

Спорные вопросы расчета и уплаты налога на прибыль

Александр Мохов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса Расходы на рекламный стенд можно обосновать служебкой — Заключили дополнительное соглашение к договору аренды. На прилегающей к арендованному зданию территории нам предоставляют платное место для размещения стенда с названием нашей компании.

Вправе ли мы учесть такие расходы при расчете налога на прибыль? — Да, компания вправе списать эти расходы как прочие (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. — Примеч.

ред.). Конечно, если сможет документально обосновать, что затраты на стенд направлены на получение дохода.

— А какие документы помимо актов на услуги могут это обосновать? — К примеру, это служебная записка маркетинговой службы на имя руководителя компании о необходимости указателя, который поможет клиентам быстро найти офис компании. Компания вправе сама решить, как списывать госпошлину — В феврале заплатили госпошлину за рассмотрение дела в суде.

Отразили ее в строке 041 декларации по прибыли за первый квартал вместе с другими налогами. Теперь инспекторы требуют, чтобы мы уточнили декларацию. Ссылаются на то, что данные в строке 041 не совпадают с суммой налога на имущество из расчета.

Обязаны ли мы подать «уточненку»? — Нет, не обязаны. Компания вправе уточнять только те декларации, ошибки в которых приводят к занижению налоговой базы (п.

1 ст. 54 НК РФ. — Примеч. ред.). А в вашем случае налог посчитан верно. Да и ошибки в декларации нет.

По строке 041 отражают налоги и сборы, это следует из пункта 7.1 Порядка заполнения декларации (утв. приказом ФНС России от 15.12.10 № — Примеч. ред.). А госпошлина является федеральным сбором.

Основание — пункт 10 статьи 13 НК РФ. — Инспекторы считают, что госпошлина относится к судебным затратам и арбитражным сборам и ее надо отражать во внереализационных расходах. — Действительно, госпошлину можно отнести и к этой группе расходов (подп.

10 п. 1 ст. 265 НК РФ. — Примеч. ред.). Но это право, а не обязанность компании (п.

4 ст. 252 НК РФ. — Примеч. ред.).

Компания сама решает, к какой группе расходов отнести госпошлину. Питьевую воду можно списать и без заключения СЭС — Строим и ремонтируем здания.

Часть работ наши сотрудники выполняют в полевых условиях. Мы покупаем для них питьевую воду. Вправе ли мы ее списать? — Да, вправе. Это затраты на обеспечение нормальных условий труда, списать которые позволяет подпункт 7 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Это подтверждает письмо Минфина России от 25.05.12 № 03-03-06/1/274.

Это подтверждает письмо Минфина России от 25.05.12 № 03-03-06/1/274.

— Но у нас нет заключения санитарно-эпидемиологической службы о непригодности водопроводной воды. На объектах, где работают наши сотрудники, вообще нет водоснабжения и водопровода. — Это не важно. Главное, чтобы у компании были документы, подтверждающие факт обеспечения сотрудников водой.

Например, накладная, в которой будет наименование объекта, куда сотрудникам доставляют питьевую воду. Комментарий «УНП». Чтобы свести споры с налоговиками к минимуму, приобретение питьевой воды для сотрудников стоит включить в список мероприятий по охране труда.

Как его оформить, см. в. Чьи командировочные не уменьшают прибыль — Оплатили проживание в гостинице покупателю, который прибыл к нам на переговоры из другого города.

Есть ли возможность учесть эти расходы при расчете налога на прибыль? — Это рискованно. Возмещать расходы по командировкам компания вправе только штатным работникам. То есть сотрудникам, с которыми у нее заключены трудовые договоры.

Аналогичного мнения придерживаются и специалисты Минфина России в письме от 16.10.07 № 03-03-06/1/723. — Но ведь кодекс позволяет списывать любые расходы, произведенные для деятельности, направленной на получение дохода.

— Верно, перечень прочих расходов открыт. Но велика вероятность, что проверяющие усомнятся в экономической обоснованности ваших затрат и пересчитают налог.

Тогда отменять их решение нужно будет в суде. Комментарий «УНП». Условие о возмещении командировочных представителю контрагента можно включить в договор купли-продажи товара.

В такой ситуации судьи признают их прочими (определение ВАС РФ от 14.08.09 № ВАС-10216/09).

А вот списывать такие расходы в представительских рискованно. В столичном регионе судебная практика не сложилась, а в других есть решения как в пользу компаний (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.10.07 № А05-5368/2006-26), так и в пользу инспекторов (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.01.11 № А03-3375/2010).

Для расходов не важно, какая деятельность у контрагента — Оплатили практический семинар для сотрудников.

Когда получили от контрагента документы, оказалось, что в выписке из ЕГРЮЛ у него нет такой деятельности, как организация и проведение семинаров. Есть ли риск, что снимут расходы? — Сотрудники фактически посещали семинар? — Да, конечно. Это подтверждает договор на оказание услуг и акт. — Тогда проблем с учетом расходов нет.

— Тогда проблем с учетом расходов нет. Главное, чтобы у организатора была лицензия. Комментарий «УНП». Отсутствие лицензии у исполнителя не запрещает заказчику списывать расходы, если услуги фактически оказаны.

Эту позицию подтверждают и судьи столичного региона (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.09.11 № 09АП-21302/2011-АК).

17 июля состоится «Горячая линия.

Москва и Подмосковье» по теме «Больничные, декретные и детские пособия».

На связи Чудакова Марина Петровна, заместитель начальника правового отдела Московского регионального отделения ФСС РФ.

Вопросы можно задать на www.gazeta-unp.ru, направить по адресу или по факсу 788-53-14 до 17 июля.

Расчет и уплата налога на прибыль, подтверждение расходов

22 Алтайский край Дата публикации: 10.09.2013 Издание: «Учет. Налоги. Право. Сибирь», 27.08.2013 — 02.09.2013 Тема: Налог на прибыль Источник:&nbsp На наши с вами вопросы отвечает Надежда Колтакова, заместитель начальника отдела налогообложения № 1 УФНС России по Алтайскому краю.Можно не подтверждать дату получения первички– Документы за прошлые периоды мы часто получаем от контрагентов с опозданием.

Так, бумаги за первый квартал 2013 года пришли только сейчас.

Из-за этого при заполнении декларации по налогу на прибыль эти затраты мы не учитывали. Списали их только в отчете за полугодие.

Правильно ли это?– Да, нарушений в этом нет. Если ошибка в прошлых периодах привела к переплате налога, её можно исправить сейчас, в текущем периоде. Основание – пункт 1 статьи 54 НК РФ.

– Мы требуем с менеджеров, чтобы они подтвердили, когда получили документы у поставщиков. Для этого сотрудники предоставляют копию журнала контрагента, в которой расписываются и ставят фактическую дату получения первички. Но чаще всего поставщики отказывают выдавать копии, а у кого-то таких журналов нет.
Но чаще всего поставщики отказывают выдавать копии, а у кого-то таких журналов нет. Обязательно ли подтверждать факт позднего получения документов?– Необходимо подтвердить дату фактического получения первичных документов.

Для этого к первичке стоит приложить конверт со штампом почтового отделения, в котором зафиксирована дата поступления письма. Получение бумаг также надо зарегистрировать в журнале регистрации входящей корреспонденции.

В нем можно указать наименование входящих документов, дату их получения, от кого они поступили.Услуги нотариуса списывают как прочие расходы– Сотрудник оплатил услуги нотариуса за заверение подлинности подписи на банковской карточке.

Вправе ли мы учесть такие расходы?– Да, вправе. Плату за совершение нотариальных действий в пределах установленных тарифов можно учесть в прочих расходах.

Основание – подпункт 16 пункта 1 статьи 264 НК РФ.– Сотрудник принес документы, в которых общая сумма услуг нотариуса вдвое превышает тарифы госпошлины. Госпошлина за такие действия – 200 рублей, а нотариусу сотрудник заплатил 400 рублей.

Получается, разницу мы не вправе учесть?- Нет, не вправе.Комментарий «УНП»Учет расходов на нотариуса зависит от того, за что платил работник.

Если это госпошлина, то расходы сверх тарифа учесть нельзя.

А если нотариус оказал иные услуги и они выделены отдельной строкой, плату за них можно списать как прочие расходы (подп. 14, 15 ст. 264 НК РФ). Например, изготовление копий, подготовка документа и т.п.

Аренду можно учесть как прямые расходы– У нас производственная компания. Помещения и под офис, и под цех мы арендуем, перечисляем плату общей суммой.

Вправе ли мы включать стоимость аренды в прямые расходы?– Все зависит от учетной политики компании. Какой порядок учета затрат закреплен в вашем приказе?– Мы делим стоимость аренды в зависимости от площади помещений.

В политике записано, что плата за аренду офиса относится к косвенным затратам, а за аренду цехов – к прямым.

Это правомерно?– Да, правомерно. Перечень прямых расходов компания определяет самостоятельно с учетом особенностей технологического процесса (ст. 318 НК РФ. – Примеч.ред.). Значит, стоимость аренды цеха можно списывать в составе прямых расходов.Как сдать уточненки после реорганизации– У нас прошла реорганизация, в результате которой к нам присоединилась другая компания.

Недавно сами нашли ошибки в балансе и декларации по налогу на прибыль присоединенной к нам компании. Должны ли мы исправлять эти ошибки?– Да, ошибки надо исправить.

При этой форме реорганизации компания, которая присоединила другую организацию, будет правопреемником в части уплаты налогов.

Основание – пункт 5 статьи 50 НК РФ.– А в какую инспекцию надо сдать уточненку?– Ваша компания как правопреемник представляет уточненные декларации по месту своего учета.– Как тогда заполнить декларацию, чтобы не получилось, что мы уточняем данные своей компании?– Для этого в декларации надо написать свой ИНН и КПП, но оставить наименование реорганизованной компании. А код ОКАТО надо взять из первичной декларации по налогу на прибыль, которую компания представляла в инспекцию до реорганизации (письмо ФНС России от 09.03.11 № – Примеч.ред.).Затраты на изменения в госреестре обоснованны– Недавно уточняли в ЕГРЮЛ данные о компании, в том числе о юридическом адресе.

За внесение изменений в реестр заплатили госпошлину. Вправе ли мы учесть ее в расходах?– Да, госпошлину за регистрацию изменений в учредительные документы компания может учесть. Основание – подпункт 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ.– Для проверки своих контрагентов мы заказываем выписки из ЕГРЮЛ.

Эти затраты также можно учесть?– Перечень подобных мер законом не определен. Эти платежи ни к налогам, ни к сборам в виде госпошлины не относятся.

Затраты по проверке репутации потенциальных контрагентов, наличия возможных партнерских рисков экономически обоснованны. А значит, при подтверждении документами плату за выписку можно учесть как прочие расходы на основании подпункта 15 пункта 1 статьи 264 НК РФ.Комментарий «УНП»Инспекторы иногда отказывают в регистрации изменений в учредительные документы, например, если компания представила неполный комплект документов.
А значит, при подтверждении документами плату за выписку можно учесть как прочие расходы на основании подпункта 15 пункта 1 статьи 264 НК РФ.Комментарий «УНП»Инспекторы иногда отказывают в регистрации изменений в учредительные документы, например, если компания представила неполный комплект документов. При этом уплаченную госпошлину компании не возвращают (ст.330.40 НК РФ).

Но сбор можно списать независимо от принятого решения. Ведь при регистрации изменений расходобязателен, а значит, экономически обоснован.

Какие суммы включать

С 2017 года бизнес-субъекты обязаны представлять декларацию по новой форме, введенной в действие приказом Минфина № ММВ-7-3/572. Этот порядок действует для отчетов, подготавливаемых за периоды начиная с 1-го квартала 2017 года. Менять данные за предыдущие отрезки времени нет необходимости.

Строка 041 (налог на прибыль 2020) претерпела значимое изменение – в нее стали включаться страховые взносы, которые переданы под администрирование ФНС. Их нужно приплюсовывать к налогам, включаемым в прочие расходы. Единственное исключение из правила – взносы по травматизму.

Они остались в ведении ФСС, поэтому не отражаются в декларации.

41-я строчка находится во втором приложении ко второму листу отчетной формы, где отражаются расходы, уменьшающие сумму итогового бюджетного обязательства.

Хозяйствующий субъект показывает по соответствующим графам следующие данные:

  1. стоимость реализованных имущественных прав и т.д.
  2. сумму прямых расходов, связанных с производством изделий, продажей товаров;
  3. размер косвенных расходов, включая уплаченные налоги, траты на научно-исследовательские разработки, на капиталовложения;

Стр. 041 налога на прибыль 2020 – это одно из слагаемых, необходимых для исчисления корректной суммы прочих расходов (стр.

040). Задача налогоплательщика – правильно определить ее значение, не добавив «лишнего», в противном случае размер бюджетного обязательства неоправданно занизится, а у контролирующих структур возникнут вопросы. Строка 041 налога на прибыль включает следующие отчисления в государственную казну:

  1. все виды взносов, получателем которых является налоговая инспекция (т.е. за исключением отчислений по травматизму на производстве);
  2. восстановленный НДС, причисляемый к прочим расходам (например, если выручка компании за предшествующие 3 месяца оказалась менее 2 млн руб., согласно ст. 145 НК РФ она получает освобождение от уплаты НДС).
  3. на пользование водными ресурсами;
  4. на землю;
  5. на транспортные средства;
  6. государственные пошлины;
  7. таможенные пошлины;
  8. налог на имущество (исчисленный из его балансовой или кадастровой стоимости);

Строка 041 налога на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала года.

В расчет включаются все налоги, начисленные за период.

Например, если фирма начислила транспортный налог, но не смогла уплатить его в бюджет из-за финансовых сложностей или забывчивости бухгалтера, эта сумма включается в состав косвенных расходов. Налог на прибыль (косвенные расходы – строка 041) не объединяет все без исключения бюджетные обязательства.

В действующих нормативно-правовых актах оговаривается, что бухгалтеру не следует суммировать:

  1. взносы по травматизму;
  2. денежные санкции по не исполненным бюджетным обязательствам (пени, штрафы);
  3. торговый сбор;
  4. перечисления, сделанные за сотрудников в негосударственные пенсионные фонды;
  5. НДС, акцизы, которые были включены в стоимость реализуемой продукции, а потому фактически переложены на «плечи» клиентов.
  6. налог на прибыль;
  7. взносы за превышение норм выбросов в окружающую среду;

Если фирма совмещает два фискальных режима: ОСНО и ЕНВД, ей не следует включать в расчет 41-й строчки суммы «вмененного» налога. Перечисленные виды бюджетных перечислений не уменьшают размер налога на прибыль. Их включение в расчет окажется грубой ошибкой бухгалтера, влекущей вопросы со стороны фискальных органов.

Коммерческая фирма «СпецТорг» за 1-йквартал 2020 года сделала следующие отчисления в бюджет:

  1. налог на прибыль – 12 тыс. руб.;
  2. НДС – 10 тыс. руб.
  3. отчисления в НПФ за персонал – 10 тыс. руб.;
  4. взносы на случай производственного травматизма – 1 тыс. руб.;
  5. аванс по имущественному налогу – 8 тыс. руб.;
  6. взносы на случай временной нетрудоспособности – 5 тыс. руб.;
  7. взносы ФОМС – 10 тыс. руб.;
  8. взносы ПФР – 50 тыс. руб.;

Что из указанных сумм включить в расчет?

Согласно действующим правилам, в формулу для определения суммы 41-й строчки не включается:

  1. налог на прибыль (12 тыс.);
  2. добровольное пенсионное страхование (10 тыс.);
  3. НДС (в нашем примере – 10 тыс.);
  4. взносы на профтравматизм (1 тыс.).

Указанные суммы не уменьшают базу для исчисления бюджетного обязательства. Налог на прибыль стр. 041 за 2020 г. будет определена суммированием оставшихся показателей: 50 5 10 8 = 73 тыс.

руб. , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter. Рассмотрим теперь, что включает в декларации по налогу на прибыль строка 041. Платежи, которые находят отражение в строке 041, вынесены в схему.

Следует еще раз обратить внимание, что в строке 041 уточняются косвенные расходы, поэтому и взносы на страхование работников (пенсионное, медицинское и социальное) сюда включаются только те, что относятся к косвенным расходам.

Все выплаты, указанные на схеме, необходимо включать в строку 041 в периоде начисления, если организация использует при определении налога на прибыль метод начисления. И наоборот, при кассовом методе актуальной является дата выплаты указанного налога или сбора.

По строке 041 проходят не только сами начисленные налоги и сборы, но и начисленные авансовые платежи при необходимости их начисления и уплаты. Сразу оговоримся, что порядок отражения косвенных расходов в налоговой декларации напрямую зависит от метода ведения бухгалтерского учета в организации. Так, если компания в своей учетной политике прописала, что ведет учет методом начисления, то в отчетность включают суммы начислений.

В случае если в учетной политике выбран кассовый метод ведения бухучета, то в состав косвенных расходов учитывают только суммы произведенных платежей, то есть по факту уплаты обязательств в соответствующие бюджеты. Какие суммы включить в косвенные расходы при составлении декларации? Строка 041 налога на прибыль включает:

  • Государственные пошлины, кроме сумм, которые были уплачены за регистрацию объектов основных средств и были включены в стоимость этого объекта.
  • НДПИ, если деятельность компании связана с использованием природных ресурсов и недр земли.
  • Водный налог.
  • Имущественные налоговые обязательства, уплачиваемые в бюджет со стоимости имущественных активов, находящихся в собственности субъекта.
  • Сборы, уплачиваемые в госбюджет за пользование различными видами, объектами животного мира.
  • Платежи за землю и земельные участки, принадлежащие компании.
  • Взносы по страховому обеспечению: ОПС, ОМС, ВНиМ (кроме взносов НС и ПЗ).
  • Обязательства по транспортному налогу, если в собственности фирмы имеется автомобиль (транспортное средство).
  • Суммы восстановленного входного НДС, ранее принятого к вычету, по льготной деятельности или за счет бюджетного финансирования (ст. 170 НК РФ).

Отметим, что при составлении декларации по налогу на прибыль косвенные расходы строки 041 не включают:

  • Платежи, внесенные за загрязнение окружающей среды.
  • Акцизы и НДС, предъявленные покупателям.
  • Сумма исчисленного (уплаченного) налога на прибыль.
  • Суммы пеней, штрафов и неустоек, начисленных по налоговым обязательствам.
  • Суммы исчисленного ЕНВД при совмещении налоговых режимов.

Исчерпывающий перечень обязательств, которые не должны быть учтены в 041 строке, поименован в статье 270 НК РФ.

Государственная пошлина

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, государственная пошлина — это сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных Налоговым кодексом, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации, а именно:

  1. при обращении в арбитражные суды;
  2. за действия уполномоченных государственных учреждений при осуществлении федерального пробирного надзора;
  3. за действия уполномоченного органа исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов;
  4. за государственную регистрацию юридических лиц, политических партий, средств массовой информации, выпусков ценных бумаг, прав собственности, транспортных средств и прочее.
  5. при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям;
  6. за нотариальные действия;
  7. при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации и конституционные (уставные) суды субъектов Российской Федерации;
  8. за действия, связанные с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации;
  9. за действия уполномоченного органа исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации медицинских изделий;
  10. за действия, связанные с регистрацией актов гражданского состояния;
  11. за действия по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы;

В числе прочего, Налоговым кодексом РФ предусмотрены государственные пошлины за:

  1. право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц;
  2. право вывоза культурных ценностей, предметов коллекционирования по

палеонтологии и минералогии;

  1. выдачу разрешения на трансграничное перемещение опасных отходов;
  2. выдачу разрешений на вывоз с территории Российской Федерации, а также на ввоз на территорию Российской Федерации видов животных и растений, их частей или дериватов, подпадающих под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения.
Рекомендуем прочесть:  Пособия до 3 лет в 2020 году отзывы

Не требуется вносить в стр.

041 следующие виды налогов:

  1. Страховые взносы в части травматизма, уплачиваемые в ФСС.
  2. Предъявленные покупателям акцизы и НДС.
  3. .
  4. Налог на прибыль.
  5. Связанные с оплатой налоговых сборов суммы пеней, недоимок и штрафов.

Согласно п. 9 ст. 274 НК также не требуется вносить в стр.

041 суммы налогов в части игорного бизнеса и ЕНВД, начисляемого при совмещении общего и вмененного режимов. Дополнительно необходимо отметить, что не входят в стр.

041 суммы по:

  • Санкции, наложенные на компанию государственными уполномоченными органами.
  • Гарантийные взносы, перечисленные в специальные фонды.
  • Суммы нотариальных сборов сверх тарифов.
  • Суммы .
  • Суммы налогов, отнесенных ранее в расходы при списании кредиторских долгов.
  • Начисленным дивидендам.
  • Добровольному страхованию.
  • Прочие суммы по ст. 270 НК.
  • Суммы, уплаченные НПФ.

Рубрики: Tags: Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Налог на прибыль Налог на прибыль | 12:31 28 февраля 2020 Налог на прибыль | 9:12 19 апреля 2020 Налог на прибыль | 11:46 25 сентября 2017 Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на прибыль | 14:24 16 января 2017 Налог на прибыль | 16:28 17 мая 2017 Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на прибыль | 11:00 17 октября 2020 Налог на прибыль | 14:00 10 июля 2020 Налог на прибыль

Можно ли отразить госпошлину в 041 строке декларации по налогу на прибыль

Важно Если к компании применяются государственными структурами меры воздействия в форме штрафных санкций, эти суммы не должны быть показаны в косвенных расходах. Обособленно в учете надо отражать налоги, которые в предыдущих периодах были отнесены в расходы в момент списания кредиторской формы задолженности.

Исключаются суммы, потраченные на формирование призового фонда для проведения акций и розыгрышей. Если в отчетном периоде компания произвела переоценку ценных бумаг в связи с изменением их рыночной стоимости, результаты таких действий должны быть показаны отдельно от других издержек, они не являются структурным элементом косвенных трат.

Все фирмы, занимающиеся бизнесом и получающие выручку, обязаны отчислять в казну государства определенную денежную компенсацию в виде пошлины.

Госпошлина налог на прибыль

Частично эта позиция была изменена в 2013 году, когда чиновники согласились с тем, что если государственная пошлина уплачена после ввода объекта недвижимости в эксплуатацию, то она признается единовременно в расходах (пп.40 п.1 ст.

264 НК РФ) . Изменение позиции связано с тем, что начиная с 2013 утверждать, что первоначальная стоимость не сформирована до уплаты госпошлины за регистрацию, нельзя, поскольку объекты недвижимости могут быть введены в эксплуатацию и соответственно начать амортизироваться раньше, чем поданы документы на государственную регистрацию и уплачена госпошлина. Скорректировать первоначальную стоимость основных средств на уплаченную впоследствии госпошину нельзя, так как она может меняться только при достройке, дооборудовании, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидациии (п.2 ст.257 НК).

041 строка декларации: какие конкретно налоги включать

  1. Страховые взносы, рассчитанные или перечисленные согласно требованиям глав. 34 кодекса.
  2. Отнесенный и принятый в вычетах входной НДС, в последующих периодах восстановленный из-за приобретения за бюджетные деньги или в связи с работой на необлагаемых ОКВЭД (стат. 170).
  3. Водный налог.
  4. НДПИ.
  5. Сборы, начисленные налогоплательщиками за пользование объектами животного мира и/или водных ресурсов.
  6. Земельный, а также транспортный налоги.
  7. На имущество.

Не заносятся в стр.

041 налоги, поименованные в стат. 270. Это, прежде всего, те затраты налогоплательщика, которые не принимаются при подсчете базы по прибыли:

  1. Другие виды, поименованные в стат. 270.
  2. НДС и акцизные сборы, выставленные покупателям.
  3. Торговый сбор.
  4. Недоимки, пени и штрафные санкции, уплаченные в связи с нарушением норм налогового законодательства.
  5. Нотариальные суммы, перечисленные сверх действующих тарифов.
  6. Налог с вмененки.
  7. Плата за загрязнение окружающей среды.
  8. Прибыльный налог.
  9. Суммы, обязательные к уплате по травматизму.
  10. Налоги с игорной деятельности.

Какие налоги надо платить фирме при ОСНО. Скажите пожалуйста. все налоги какие именно?

Открываем НК РФ Федеральные налоги: НДС · Акцизы · НДФЛ · Налог на прибыль · Сбор за биоресурсы · Водный налог · Госпошлина · НДПИ Региональные налоги: Транспортный налог · Налог на игорный бизнес · Налог на имущество организаций Местные налоги: Земельный налог Экологические платежи + платежи в ФСС и ПФ РФ.

Но эти уже не налоги, а страховые взносы.

Прочие внереализационные расходы.

31. — Расходы на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации.

32. — Расходы, связанные с рассмотрением дел в судах. НДС, налог на прибыль, налог на имущество (если есть ОС) , земельный (если есть земля) , транспортный, экологию, НДФЛ, взносы, травму НДС, налог на прибыль 20%, транспортный, налог на имущество если есть (если нет, сдавать нулевую декларацию раз в год) , зарплатные: НДФЛ, травматизм (в ФСС) , страховой и накопительный взносы в пенсионный фонд. Налог на прибыль. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

НДС. 1/3 до 20 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом Налог на имущество, транспортный, земельный налог (если являетесь налогоплательщиком) . НДФЛ, страховые взносы в ПФ, ФФОМС, ТФОМС, ФСС, взносы от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний.

Что обновилось в строке 041 декларации по прибыли?

Строка 041 в декларации по прибыли находится в приложении № 02 к листу 02 и предназначена для раскрытия данных о начисленных за период суммах налоговых платежей, вошедших в состав косвенных расходов.

В период 2015–2016 годов (кроме годового отчета за 2016 год) декларация составлялась по форме и правилам, содержащимся в приказе ФНС России от 26.11.2014 № Для отчетности по 2016 году форма этого документа и порядок ее заполнения обновлены в результате вступления в силу приказа ФНС России 19.10.2016 № В отношении строки 041 при этом произошли весьма существенные корректировки:

  1. В текст самой формулировки названия показателя, отражаемого в строке, добавлено упоминание о страховых взносах.
  2. Изменен текст п. 7.1 правил заполнения, в результате чего из него исчезло указание на то, что страховые взносы, предназначенные для ПФР, ФСС (в части нетрудоспособности и материнства), ФОМС, по этой строке не показываются, но напротив, наряду с налогами и сборами появилось упоминание о страховых взносах, которые следует отразить в этой строке.

Обратите внимание! Взносы в строку 041 нужно включать, начиная с отчетных периодов 2017 года.

Если по новой форме подавалась годовая декларация за 2016 год, делать этого .

Подробнее о том, как построчно заполнить декларацию по налогу на прибыль, читайте в материалах:

Госпошлина в строке 041

Отражение госпошлины также имеет ряд особенностей:

  1. Не следует включать по строке 041 госпошлину, уплаченную за рассмотрение иска в Арбитражном суде. Данный вид расхода относится к судебным издержкам и показывается по строчке 200 приложения №2 листа 02 в составе внереализационных расходов.
  2. А вот госпошлину за регистрацию договора, прав собственности, нотариальное заверение документов можно показать по строке 041.

Строка 041 налога на прибыль: какие налоги суммировать?

41-я строчка находится во втором приложении ко второму листу отчетной формы, где отражаются расходы, уменьшающие сумму итогового бюджетного обязательства. Хозяйствующий субъект показывает по соответствующим графам следующие данные:

  1. сумму прямых расходов, связанных с производством изделий, продажей товаров;
  2. размер косвенных расходов, включая уплаченные налоги, траты на научно-исследовательские разработки, на капиталовложения;
  3. стоимость реализованных имущественных прав и т.д.

Стр.

041 налога на прибыль 2020 – это одно из слагаемых, необходимых для исчисления корректной суммы прочих расходов (стр. 040). Задача налогоплательщика – правильно определить ее значение, не добавив «лишнего», в противном случае размер бюджетного обязательства неоправданно занизится, а у контролирующих структур возникнут вопросы. Строка 041 налога на прибыль включает следующие отчисления в государственную казну:

  1. на пользование водными ресурсами;
  2. государственные пошлины;
  3. таможенные пошлины;
  4. восстановленный НДС, причисляемый к прочим расходам (например, если выручка компании за предшествующие 3 месяца оказалась менее 2 млн руб., согласно ст. 145 НК РФ она получает освобождение от уплаты НДС).
  5. на транспортные средства;
  6. все виды взносов, получателем которых является налоговая инспекция (т.е. за исключением отчислений по травматизму на производстве);
  7. налог на имущество (исчисленный из его балансовой или кадастровой стоимости);
  8. на землю;

Строка 041 налога на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала года.

В расчет включаются все налоги, начисленные за период. Например, если фирма начислила транспортный налог, но не смогла уплатить его в бюджет из-за финансовых сложностей или забывчивости бухгалтера, эта сумма включается в состав косвенных расходов. Источник: https://rebuko.ru/str-041-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl/

Как учесть госпошлину при налогообложении

— перечислена сумма госпошлины за рассмотрение дела в арбитражном суде; Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по уплате государственной пошлины»

  1. 5100 руб. — отражена сумма уплаченной госпошлины в составе внереализационных расходов;

Дебет 91-2 Кредит 76

  1. 14 900 руб.

    — учтены расходы на оплату услуг адвоката согласно заключенному договору;

22 сентября 2006 г.: Дебет 76 Кредит 91-1

  1. 120 000 руб. — отражена задолженность ответчика по уплате неустойки в сумме, присужденной судом;

Дебет 76 Кредит 91-1

  1. 13 333 руб.

    — отражена задолженность ответчика по возмещению судебных расходов по решению суда;

28 сентября 2006 г.: Дебет 51 Кредит 76

  1. 133 333 руб.

    (120 000 руб. + 13 333 руб.) — на счет ЗАО «Северстрой» поступили денежные средства от ответчика во исполнение решения арбитражного суда.

В налоговом учете бухгалтер ЗАО «Северстрой» отразил такие суммы:

  1. в составе внереализационных расходов — 20 000 руб.